Помогите пожвлуйста рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль.

Question

ООО"Бета" принимало делтегацию иносранных партнеров. Прием проходил в апреле текущего года. В рамках подготовки и проведения приема организация осуществила след. расходы (без НДС): 1)оплптилп услуги транспортной организ. по доставке гостей-5000руб.; 2)приобрела продукты питания -12000руб.; оплатила стоимость официального обеда в ресторане на 10 чел. -30000руб.; 3)приобрела билеты в театр-10000рубю; 4)оплатила услуги 2х переводчиков-30000руб. 
Кроме тго, подготовили сувениры с логотипом своей компании, стоимость сувенирной продукции-5000руб. В сентябре у "Беты" также возникли представительские расходы на сумму 48000руб. Расходы на оплату труда: за полугодие-172000руб.; за девять месяцев-261000руб.; за год-344000руб. 
Используя п. 1.22 и п. 2 ст. 264 НК РФ, рассчитайте сумму представительских расходов, которую организация вправе учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Просто Лёлечка · Accepted Answer

Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающих 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда.. Расходы за полугодие на оплату труда -172000х0.04%=6880. за год=344000х0.04%=13760-можно отнести на затраты. 
Билеты в театр -к представительским расходам не относятся, согласно п. 2 ст. 264 НК РФ

Алексей Баканов · Answer

а как тут можно рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль???. может вы имели в виду ОНА и ПНО? 
 
Всего за апрель потратили 82000руб. , а включить в расходы можно сумму в размере: 172000*4%=6880 руб. Возникает ОНА: (82000-6880)*20%=15024 руб. 
По итога 9 месяцев ОНА уменьшиться, т. к. в расход уже можно будет принять в размере 261000*4%=10440руб. И таким образом ОНА уменьшится до 14312 руб. 
В сентябре еще возникли расходы и общая сумма составит: 82000+48000=130000 руб. По итогам года можно будет принять в расход: 344000*4%=13760руб. 
По окончании года ОНА переходит в ПНО в размере: (130000 - 13760)*20%=23248