нужно решить задачу по аудиту

Question

Ознакомится с порядком учета и списания транспортно- заготовительных расходов (ТЗР) , связанных с доставкой сырья и материалов. По данным задачи, используя методы проверки отдельного документа, установить нарушения в списании ТЗР. Оценить влияние выявленных нарушений на финансового хозяйственную деятельность. Для проверки правильности списания ТЗР использовать след. формулы: 
Сред% ТЗР=(ТЗРнач+ТЗРпост / Мнач+Мпост) *100% 
Сумма ТЗР к списанию=%ТЗР * Мрасх /100% 
 
Материал для выполнения: 
В ходе изучения первичных документов установлены след. факты: 
1. по данным бух. учета остаток кормов на начало месяца 154340 руб и на конец месяца 141810 руб. 
2. на корм животных отпущено сырья на сумму 185 тыс. руб 
3. остаток ТЗР по неиспользованному сырью на нач. месяца 2940 руб, расходы по доставке кормов за отчет. месяц 2590 руб. 
4. по расчету бухгалтера списана сумма ТЗР, относящаяся к изразход. сырью 3400 руб 
5. в бух. учете списание ТЗР оформлено след. проводкой: Дт 20 Основ. производство Кт 10 Материалы.

Андрей Сергеев · Accepted Answer

Проводка сделана правильно. Но расчет произведен нет. 
средний % ТЗР =2940+2590=5530:154340+172470=1.69 
Сумма ТЗР к списанию =1.69х185000/100=3127 
Пересписано 3400-3127=273 руб 
Необходимо доначислить налог на прибыль на сумму 273х0.20%=55 руб сделать проводку Д-т 99 К-т 68-55 
Сторнировать излишне списанную сумму ТЗР Д-т 20 К-т 10-273 красное сторно.