Бухгалтерия, аудит, налоги

Подскажите, очень нужна помощь...

В расчете авансовых платежей по ОПС, в разделе 2.1 (уплата авансовых платежей), указываем уплаченные налоги за месяц (например июнь с 01.06. по 31.06)? Или все, что мы заплатили до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления налога (т.е. июнь с 01.06. по 15.07) ? Получилось, что в срок до 15 числа мы заплатили налог дважды, 02.06 и 03.07. В декларации я указала сумму этих платежей (так нам объясняли на курсах), но сейчас мне говорят, что не правильно.
Екатерина Васильевых
Екатерина Васильевых
3 584
Вся фишка заполнения этого раздела заключается в том, что в при оплате до 15 числа вы указываете суммы как бы месяцем позже. 02.06.2009 вы заплатили сумму ОПС за май, а 03.07.2009 за июнь! Поскольку общая сумма там идет нарастающим итогом ( строка 010), то в эту сумму не включается оплата произведенная до 15.01.2009 за декабрь 2008 года. Она должна войти в декларацию прошлого года.
Бакытбек Кенжебайев
Бакытбек Кенжебайев
24 712
Лучший ответ
Верно, нужно указывать суммы, которые уплачены до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Читаем:
"По строкам 010 - 014 страхователем указываются уплаченные суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, ОТНОСЯТСЯ К СУММАМ, НАЧИСЛЕННЫМ ЗА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ПЕРИОД. "
Я лично заполняю с учетом до 15 числа. Никто не возражает - ни налоговая, ни Пенсионный, ни аудиторы.
МД
Марина Дудорина
27 787
Левон Сетракович Арзуманян согласна. если еще работаем на общей системе налогооблажения, то налоговая видя, что не все уплачено по страховой и накопительной частям, дончисляет в ФБ. недавно была на семинаре, специалисты обязали при осуществлении оплаты накопит. и/или страховой части в ПФ - подавать уточненные декларации, дабы не было доначислений в ФБ!
В раздел 2.1 расчета по авансовым платежам на ОПС за полугодие дожны входить только суммы, которые был произведены в данный отчетный период, т. е. в период до 30. 06.09г. Платеж за 03.07. в расчет за полугодие не входит. Включите его при составлении отчета за девять месяцев.
$ Ekaterina Fedorenko $
$ Ekaterina Fedorenko $
18 463
Бакытбек Кенжебайев Откуда вы это взяли?
14. По строкам 010 - 014 отражаются уплаченные суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, ОТНОСЯТСЯ к суммам, начисленным за соответствующий период:
Относятся к начисленным, не значит НАЧИСЛЕННЫЕ за соответствующий период!
все выплаты до 15-го числа следующего за кварталом, за июнь, если вы заплатили до 15-го июля-вкючаем в декларацию
Михаил _____
Михаил _____
15 311
Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 апреля 2005 г. N 6464

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 24 марта 2005 г. N 48н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО СТРАХОВЫМ
ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
14. По строкам 010 - 014 отражаются уплаченные суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий период:
по строке 010 в графах 3, 5, 6 - к суммам, начисленным и отраженным в Разделе 2 в графе 5 по строкам 0200, 0300, 0400, соответственно; а по строке 010 в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0200 в графе 6 Раздела 2;
по строке 011 в графах 3, 5, 6 - к начисленным суммам, отраженным в графе 5 по строкам 0210, 0310, 0410, соответственно; а по строке 011 в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0210 в графе 6 Раздела 2;
в строках 012, 013, 014 в графах 3, 5, 6 - к начисленным суммам, отраженным в графе 5 по строкам 0220, 0230, 0240, 0320, 0330, 0340, 0420, 0430, 0440, соответственно; а по данным строкам в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строкам 0220 - 0240 в графе 6 Раздела 2.

Да, начисления за Июнь, оплата же учитывается до 15 Июля
**надежда Счастливая**
**надежда Счастливая**
8 773
**надежда Счастливая** Как известно, п. 2 ст. 243 НК РФ предусмотрено, что сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиком на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет). Налоговый вычет применяется в пределах сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, которые предусмотрены Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом если сумма примененного налогового вычета в отчетном (налоговом) периоде превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, то разница признается занижением ЕСН. Она подлежит уплате с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.

Т.е. разница - это сумма, которая не уплачена к 15 числу следующего месяца.
Все, что оплатили до 15 числа следующего месяца, включается в оплату текущего месяца, т.к. относится к начислениям текущего месяца!
Нужно указывать платежи, совершенные с 1 по 30 число
Светлана Пак
Светлана Пак
3 342

Похожие вопросы