Какие показатели 2 формы и декларации по прибыли должны совпадать?

Чистая прибыль (убыток) по данным налогового учета не обязательно должна совпадать с прибылью (убытком) до налогообложения, отражаемой по строке 140 Отчета о прибылях и убытках (форма № 2).
В соответствии с ПБУ 4/99 бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
Полученный по данным налогового учета убыток для целей бухучета является отложенным налоговым активом. Он отражается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» .
С этим правилом неразрывно связано и следующее.

Основные показатели формы № 2 и налоговой декларации по налогу на прибыль должны быть непременно одинаковы.
По мнению некоторых бухгалтеров, общая сумма доходов по строке 010 «Выручка от продажи товаров (работ, услуг) » Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) должна обязательно сходиться с выручкой от реализации по строке 010 приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. На самом деле в налоговом учете настолько много особенностей по признанию выручки, что пытаться копировать бухгалтерский учет даже в части доходов небезопасно. Взять хотя бы особый порядок начисления доходов, применяемый к договорам длительного действия, в которых не предусматривается поэтапная сдача работ. Этот порядок существует уже несколько лет, но, поскольку отдельной строки в налоговой декларации для «виртуальной» выручки пока так и не ввели, налогоплательщики, не имеющие системного подхода к организации налогового учета, или забывают про начисление таких доходов, или пытаются провести суммы таких доходов и в бухгалтерском учете, чтобы было меньше вопросов при приемке отчетности.

В форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» по строке «Текущий налог на прибыль» отражается вся сумма налога на прибыль, начисленная за отчетный (налоговый) период. Этот показатель должен равняться сумме налога на прибыль, начисленного по налоговой декларации за данный период, а также сумме налога на прибыль, сформированной в бухгалтерском учете на счете 68 субсчете «Расчеты по налогу на прибыль». Но все же в одном случае величина налога на прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета может не совпадать. А именно когда бухгалтер в текущем периоде выявил искажение суммы налога на прибыль за прошлые годы. В бухучете нужно скорректировать налог в момент выявления ошибки. К налогу, который начислен по итогам текущего периода, нужно прибавить (или вычесть) ту сумму, которую обнаружили за прошлые периоды. Полученный результат будет отражен по строке 150 Отчета о прибылях и убытках. Что касается налогового учета, то бухгалтер должен подать уточненную декларацию за прошлый период. Поэтому значение текущего налога на прибыль, которое показано в Отчете, будет отличаться от данных декларации.

Сумма реализации

чтобы ни случилось, величина текущего налога на прибыль в декларации по налогу на прибыль и форме 2 должна совпадать (все остальное может и не совпасть, но это уже детали- смотря какие доходы и какие расходы у вас были и как они согласно налогового кодекса берутся в расчет налога на прибыль)