Бухгалтерия, аудит, налоги

вопрос по уточнению декларации по прибыли за прошлый год. какие проводки нужно сделать на сумму уточнения?

В текущем году обнаружены не учтенные расходы прошлого года (поступил акт подрядчика на выполненные работы в прошлом году, датирован акт также прошлым годом) .
В бухгалтерском учете сделана проводка Д 91 субсчет Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году - К60 на сумму допустим 100 000 руб.
При расчете налога на прибыль т. к. эта сумма не может быть учтена в расходах этого года, сформировано ПНО проводкой Д 99 - К 68 на сумму 20 000 руб.

Принято решение подать уточненную декларацию за прошлый год, в результате налог на прибыль, начисленный в 2012г. уменьшается на 20 000 руб. Какие проводки после этого я должна сделать чтобы отразить это уменьшение прошлогодней прибыли (я имею ввиду ПНО, ПНА или что здесь должно сформироваться или отсторнироваться и по какому счету по 99 или 84?)

Знаю, что при завышении налога в декларации уточненку можно не подавать, но решение принято подать, чтобы увеличить переплату. Такчто мне придется это как-то отразить . Подскажите пожалуйста как.
Катя Примаченко
Катя Примаченко
2 374
"Принято решение подать уточненную декларацию за прошлый год, в результате налог на прибыль, начисленный в 2012г. уменьшается на 20 000 руб. Какие проводки после этого я должна сделать чтобы отразить это уменьшение прошлогодней прибыли (я имею ввиду ПНО, ПНА или что здесь должно сформироваться или отсторнироваться и по какому счету по 99 или 84?)"

Ответ :

Все перечисленные Вами проводки верны.

Если ошибка прошлых лет не является существенной, согласно утвержденному критерию в учетной политике организации, то
к вышеперечисленным проводкам необходимо добавить:

Проводки Д99 К 68 20 000 сторно (начислен налог на прибыль за прошлый год к уменьшению по уточненной декларации)

Минфин России в Письмах от 23.08.2004 N 07-05-14/219 и от 10.12.2004 N 07-05-14/328 разъяснил, что сумма доплаты или переплаты по налогу на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль) .
Поэтому :
В отчете о «Финансовых результатах» сумма уменьшения налога на прибыль за прошлый год должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль) .

В Вашем случае со знаком плюс!
Александр Михеев
Александр Михеев
57 828
Лучший ответ
Катя Примаченко Спасибо! Я сама так и хотела сделать Д 99 К 68 сторно 20000, но смутила краснота в проводках (у меня на самом деле сразу много разных уточнений), полезла в интернет, нашла комментарии, что уменьшение налога на прибыль по уточнениям дается черным Д68-К99. Так и сделала, ведь результат все равно такой же получится. Как вы считаете насколько принципиально переделывать на ваш вариант, или можно так оставить?
А вот про Отчет о финансовых результатах я как-то не подумала, спасибо, что обратили внимание.
Александр Михеев Можно и черным оставить,результат тот же.,а по вопросу разных комментариев,то кто что пишет.

Похожие вопросы