Бухгалтерия, аудит, налоги

Проверьте, пожалуйста, проводки

По договору произведена передача токарного станка с программным управлением в уставный капитал другой организации по согласованной стоимости: 5 700 000.00
Остаточная стоимость станка: 4 853 427,78
Начисленная амортизация:1 832 268,53

Расходы, связанные с передачей:
- начислена заработная плата при демонтаже станка: 24 742,10
- начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (34%). 8 412,31

17.д91.2-к014 853 427,78Списана остаточная стоимость основного средства
18.Д02- К011 832 268,53Списана начисленная амортизация
19.Д23-К70 24 742,10 Начислена заработная плата при демонтаже станка
20.Д23К69 8 412,31Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
21.Д91.2-К23 33 154,41 Списаны расходы, связанные с передачей основного средства
22.Д58К91.15 700 000,00Отражена оценка основного средства в соответствии с учредительными документами
Основные средства, передаваемые в уставный капитал, списываются с бухгалтерского учета организации через выбытие (п. 29 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). И вы верно отметили, что расходы, связанные с выбытием основных средств, являются прочими и отражаются на счете 91.
Однако норма п. 11 ПБУ 10/99 относится только к расходам, сопутствующим передаче имущества в уставный капитал. Сама стоимость имущества, участвующего в этой операции, расходом не является (п. 3 ПБУ 10/99). Поэтому списывать ее через счет 91 нельзя. Кроме того, отражать списание стоимости основного средства, передаваемого в уставный капитал, через счет 76 прямо требует п. 85 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н) .

Дт58,1 - Кт 76 5 700 000
Д. т 01.2 -Кт. 01.1 - (4 853 427,78 + 1 832 268,530 - первоначальная стоимость
Д т 02 - К. 01.2 - 1 832 268,53 -- списана амортизация
Д. 76 - Кт 01,2 - 4 853 427,78
Д 76 - Кт 91.1 (5 700 000- 4 853 423,78)
Дт 23 - К70 24 742,10 Начислена заработная плата при демонтаже станка
Д 23 К69 8 412,31 Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Д91.2 -К23 33 154,41 Списаны расходы, связанные с передачей основного средства
Ирина Капитан
Ирина Капитан
13 964
Лучший ответ