Нужно именно решение, а не ответ да или нет.
Заранее очень благодарна!
Предприятие работает на общем режиме налогообложения. В 2015 году его доходы составили 39,5 млн. руб., расходы – 36 млн. руб. Выгодно ли было бы предприятию работать по упрощенной системе налогообложения?
Бухгалтерия, аудит, налоги
Помогите с решением задачи по налоговому менеджменту!!!
Виктор Майский
201
Забавно, что больше ничего не дано. Ну, ладно.
Предположим, что доходы и расходы учтены кассовым методом и имеют только тот состав, который разрешено использовать при определении прибыли на общей системе налогообложения — только в этом случае мы можем использовать приведенные цифры для расчета и ОСНО, и УСН.
В данной задаче требуется определить, при какой системе налогообложения налог будет минимальным.
При общей системе предприятие уплачивает налог на прибыль по ставке 20 %. Получаем:
- прибыль (39,5 — 36,0) = 3,5 млн. руб.
- налог на прибыль 3,5 х 20 % = 0,7 млн. руб.
При УСНО возможны два способа расчета и, соответственно, разные ставки налога:
При применении налогооблагаемой базы «доходы» - ставка 6 %. Налог составит:
39,5 х 6 % = 2,37 млн. руб.
При применении налогооблагаемой базы «доходы минус расходы» - ставка 15 %. Налог составит:
(39,5 — 36,0) х 15 % = 0,525 млн. руб.
При этом 1 % от доходов составляет 39,5 х 1 % = 0,395 млн. руб., что ниже налога, рассчитанного выше, т. е. при использовании этого вида налогооблагаемой базы предприятию нужно будет уплатить именно 0,53 млн. руб. единого налога, а не минимальный налог.
Сравниваем полученный результат:
Совершенно очевидно, что наименьшим по размеру является единый налог, уплачиваемый при использовании налогооблагаемой базы «доходы за минусом расходов». Это всего 525 тыс. руб. против 700 тыс. руб. налога на прибыль или же 2,37 млн. руб. единого налога с видом базы «доходы».
Кроме того, использование УСНО позволит исключить уплату НДС (который здесь не учитывается, но повышает общий размер налоговых расходов при использовании ОСНО).
Таким образом: данному предприятию в таких условиях выгоднее использовать УСН с видом налогооблагаемой базы «доходы минус расходы». Налоги при этом минимальны.
Предположим, что доходы и расходы учтены кассовым методом и имеют только тот состав, который разрешено использовать при определении прибыли на общей системе налогообложения — только в этом случае мы можем использовать приведенные цифры для расчета и ОСНО, и УСН.
В данной задаче требуется определить, при какой системе налогообложения налог будет минимальным.
При общей системе предприятие уплачивает налог на прибыль по ставке 20 %. Получаем:
- прибыль (39,5 — 36,0) = 3,5 млн. руб.
- налог на прибыль 3,5 х 20 % = 0,7 млн. руб.
При УСНО возможны два способа расчета и, соответственно, разные ставки налога:
При применении налогооблагаемой базы «доходы» - ставка 6 %. Налог составит:
39,5 х 6 % = 2,37 млн. руб.
При применении налогооблагаемой базы «доходы минус расходы» - ставка 15 %. Налог составит:
(39,5 — 36,0) х 15 % = 0,525 млн. руб.
При этом 1 % от доходов составляет 39,5 х 1 % = 0,395 млн. руб., что ниже налога, рассчитанного выше, т. е. при использовании этого вида налогооблагаемой базы предприятию нужно будет уплатить именно 0,53 млн. руб. единого налога, а не минимальный налог.
Сравниваем полученный результат:
Совершенно очевидно, что наименьшим по размеру является единый налог, уплачиваемый при использовании налогооблагаемой базы «доходы за минусом расходов». Это всего 525 тыс. руб. против 700 тыс. руб. налога на прибыль или же 2,37 млн. руб. единого налога с видом базы «доходы».
Кроме того, использование УСНО позволит исключить уплату НДС (который здесь не учитывается, но повышает общий размер налоговых расходов при использовании ОСНО).
Таким образом: данному предприятию в таких условиях выгоднее использовать УСН с видом налогооблагаемой базы «доходы минус расходы». Налоги при этом минимальны.
Константин Прокопенко
Добрый день, Александра! Предприятие на ОСНО, а вы налог на прибыль посчитали без предварительного вычета НДС, поэтому цифра 0,7 не верна, ведь с суммы НДС не уплачивается налог на прибыль. Вы посчитали только налог на прибыль, но забыли к данной сумме добавить НДС к уплате в бюджет.
Здравствуйте, Алена! При УСН 6% налог составил бы 39,5 млн * 0,06 = 2,37 млн. руб. При УСН 15% налог составил бы (39,5 млн - 36 млн) * 0,15 = 525 тыс. руб. А при ОСНО предприятие заплатит 1,227 млн. руб. Так что выгодно только при УСН 15%
Карина Мустафина
724
Виктор Майский
спасибо большое!!!
Похожие вопросы
- ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА РАССЧИТАТЬ ЗАДАЧИ ПО ФИНАНСОВОМУ МЕНЕДЖМЕНТУ!
- Помогите с решением задачи по бух учету (см. внутри)
- помогите с решением задачи
- Помогите с решением задачи
- Помогите с решением задачи по бух. учёту
- Помогите с решением задачи
- Бухгалтеры, помогите с решением задачи по бух.учету. Что-то я запуталась. Получено ОС безвозмездно 57820 р., в т.ч. НДС.
- Помогите с решением задачи
- Прошу помочь с решением задачи на акцизы?
- Помогите решить задачу по налоговому праву.