Бухгалтерия, аудит, налоги

Задача по налогам

ООО «Медиа» зарегистрировано в г. Кемерово и имеет подразделение в г. Томск. За I квартал текущего года предприятие получило фактическую прибыль в размере 160 000 руб. Остаточная стоимость основных производственных фондов ООО «Медиа» составила:
- на 1 января - 300 000 руб., в том числе по г. Томск – 90 000 руб.;
- на 1 февраля - 320 000 руб., в том числе по г. Томск – 90 000 руб.;
- на 1 марта - 340 000 руб., в том числе по г. Томск – 80 000 руб.;
- на 1 апреля - 340 000 руб., в том числе по г. Томск – 70 000 руб.
Среднесписочная численность работников за первый квартал в целом по предприятию - 20 чел., в том числе по подразделению - 4 человека.
Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по месту нахождения головной организации и месту нахождения обособленного подразделения.
Акматов Айбек
Акматов Айбек
95
Статья 288 НК РФ.
1. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества.
Вам надо исходить из доли прибыли, приходящейся на обособленное предприятие.
Расчет доли прибыли обособленного подразделения выглядит следующим образом:

ДПОП = (УВЧР + УВОС) / 2, где:

ДПОП – доля прибыли обособленного подразделения;

УВЧР – удельный вес среднесписочной численности работников подразделения;

УВОС — удельный вес остаточной стоимости.

Удельный вес среднесписочной численности работников:

УВЧР =Среднесписочная численность сотрудников подразделения/ СРОП /Среднесписочная численность сотрудников компании в цело

Удельный вес остаточной стоимости имущества:

УВОС = Средняя остаточная стоимость имущества обособленного подразделения/Средняя остаточная стоимость имущества основной организации
Найдете долю прибыли, приходящейся на Томск, возьмите налог на прибыль, идущий в региональный бюджет
На Кемерово приходится 160 000-доля Томска, с этой прибыли возьмите налог на прибыль, идущий в региональный бюджет.
Часть налога, идущую в бюджет РФ, заплатит Кемерово.
Ставки смотрите в НК РФ.
З.
Залина .
97 056
Лучший ответ

Похожие вопросы