Организация реализует
товар по цене 45000 руб. , в том числе НДС 18 %. Товар приобретается по цене
30000 руб. :
а) у неплательщика НДС;
б) у плательщика НДС (в
том числе НДС 18 
.
Необходимо рассчитать суммы налога на прибыль организаций (по ставке 20
и НДС в обоих случаях
1. Реализация - 45 000 руб.
НДС = 45 000 х 18 / 118 = 6864,41 руб.
Стоимость реализованного товара без НДС = 45 000 - 6864,41 = 38 135,59 руб.
2. Если товар приобретен у неплательщика НДС
Прибыль от реализации = 38 135,59 - 30 000 = 8135,59 руб.
Налог на прибыль = 8135,59 х 20% = 1627,12 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет = 6864,41 руб.
3. Если товар приобретен у плательщика НДС
Стоимость товара - 30 000 руб.
В том числе НДС = 30 000 х 18 / 118 = 4576,27 руб.
Стоимость приобретенного товара без НДС = 30 000 - 4576,27 = 25 423,73 руб.
Прибыль от реализации = 38 135,59 - 25 423,73 = 12 711,86 руб.
Налог на прибыль = 12 711,86 х 20% = 2542,37 руб.
НДС к уплате в бюджет = 6864,41 - 4576,27 = 2288,14 руб.
⇢