⇢ финансовый учет, налоги
1) Имеется следующая информация на 31 декабря 2010 г. :
Балансовая стоимостьНалоговая база
$$
Основные средства460 000320 000
Налоговые убытки90 000
Дополнительная информация:
1.Ставки налога на прибыль2010 г. 2011 г. 2012 г. и после
36%33% к прибыли/убытку
от продажи основных средств
34% ко всем прочим операциям32%
2.Показанные выше налоговые убытки возникли в 2010 г. Компания уверена в том, что, начиная с 2011 г. , её продажи нормализуются. Предполагается, что временная разница в отношении основных средств будет реализована в 2011 г. Компания не намерена продавать основные средства.
3. Налоговые убытки могут быть списаны на налогооблагаемую прибыль в последующие три года (одна треть убытков за каждый будущий год) .
Рассчитать отложенный налог, подлежащий признанию на 31 декабря 2010 г.
2) Имеется следующая информация по объекту основных средств:
Балансовая стоимостьНалоговая база
На 1 января 2010 г. 1 000 800
Амортизация (100) (150)
На 31 декабря 2010 г. 900 650
В конце года компания провела переоценку актива до 1 250 дол. На налоговую базу переоценка не повлияла. Ставка налога – 30%.
Рассчитайте отложенный налог, подлежащий признанию в отношении данного актива на 31 декабря 2010 г. , покажите проводки.
3) Имеется следующая информация:
Балансовая стоимостьНалоговая база
$ $
Основные средства460 000320 000
Начисленные проценты:
к получению18 000
к уплате (15 000)
На 1 января 2010 г. остаток по счёту отложенных налогов составлял 10 000 дол. Этот остаток был рассчитан по ставке 30%. В течение 2010 г. правительство неожиданно объявило о повышении ставки налога на прибыль предприятий до 35%.
4) У компании ДиДжей имеются следующие объекты (в тыс. долл.) :
Балансовая стоимостьНалоговая база
1.1.2010 31.12.20101.1.2010 31.12.2010
Земля (переоценена) 150180100100
Здания и оборудование200175220180
Прочие активы60508530
Обязательства45402055
Ставка налога на прибыль составляет 25%.
Покажите выдержки из отчета о прибылях и убытках и баланса компании ДиДжей по итогам 2010 года в отношении отложенных налогов и привести бухгалтерские проводки за 2010 год.
