Бухгалтерия, аудит, налоги

Вопрос касательно Налога на прибыль

(В ООО доходы от реализации за четыре квартала превысили в среднем три миллиона рублей за каждый квартал, соответственно появилось обязательство начислять и уплачивать ежеМесячные авансовые платежи. За 3квартал 2009г был начислен и уплачен налог на прибыль в сумме 10572р и плюсом ежемесячных авансовых платежей соответственно в сумме тоже 10572р. начислено и уплачено. За 4квартал 2009г был начислен и уплачен налог на прибыль в сумме 4120р. НО! авансами ежемесячных платежей уплачено 10572р. соответственно за 4квартал 2009г получилось не к доплате, а к уменьшению в сумме 6450р. Соответственно ЕжеМесячные авансовые платежи в 1м квартале 2010г не уплачивались. За 1квартал 2010г начислен налог на прибыль в сумме 9923р!!! К уплате значит получается 9923р-6450р=3473р?!? Будут ли в данном случае Ежемесячные авансовые платежи и в каком размере??? На сколько я поняла, изучив статью 286 НК, сумма Ежемесячных авансовых платежей на 2й квартал 2010г составит в общем тоже 9923р с разбивкой по срокам 28.04, 28.05 и 28.06!!! Подскажите, пожалуйста, верен ли этот расчет??? Заранее благодарна!) а где в налоговой декларации указывать сумму к уменьшению 6450р.? в какой строке? (210,220,230??) просто в этих строках "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период", а период в данном случае 1 квартал 2010г., а сумма 6450р-это сумма к уменьшению в 4м квартале 2009года...
Любовь Корягина
Любовь Корягина
227
В данном случае мы имеем две разные декларации и два разных расчета.
1. Декларация за 2009 год (отчетного периода 4 квартал для налога на прибыль не существует; налог рассчитывается нарастающим итогом) . С этой декларацией не совсем понятно: какая все таки сумма авансовых платежей была исчислена (именно исчислена) на 4 квартал 2009 года по декларации за 9 месяцев? 10572 руб. ? А фактически получилось, что надо было 4 120 руб. , так?
Тогда по итогам 2009 года получается, действительно, сумма "к уменьшению" в размере 4 120 - 10572 = 6452 руб. Заполняете декларацию за 2009 год, эту сумму делите на федеральный и региональный бюджет и проставляете в стр. 280 и 281 листа 02.
Переносите стр. 280 - в стр. 050 раздела 1, стр. 281 - в стр. 080 раздела 1.
По итогу 2009 года по сроку 28.03.2010 Вам не надо было платить ничего.
2. Декларация за 1 квартал 2010 года. Авансовые платежи за 1 квартал исчисляются в той же сумме, что и платежи за 4 квартал предыдущего года, т. е. то, что получилось в декларации за 9 месяцев 2009 года. В данном случае за 1 квартал 2010 года Вам следовало исчислить и уплатить 10572 руб. (с разбивкой по сроку 28.01, 28.02 и 28.03). То, что получилось фактически по итогам 2009 года к 2010 году отношения не имеет.
Сейчас при заполнении декларации за 1 квартал 2010 года Вы проставляете:
9923 руб. - фактически исчисленный налог на прибыль в 1 квартале - в стр. 180 листа 02 (соответственно в 190 и 200 - федеральная и региональная часть)
10572 руб. - исчисленные ранее авансовые платежи за 1 квартал - в стр. 210 листа 02 (в стр. 220, 230 - федеральная и региональная часть) .
По итогам 1 квартала налог получился к уменьшению:
9923 - 10572 = 649 руб. - в стр. 280 и 281 листа 02 (в разбивке по бюджетам) . Соответственно переносите стр. 280 - в стр. 050 раздела 1, стр. 281 - в стр. 080 раздела 1.
Авансовые платежи на 2 квартал:
9923 руб. - в стр. 290 листа 02 (стр. 300 и 310 - по бюджетам) .
Эти самые 9923 руб. разбиваете на три срока, как Вы правильно указали - 28.04, 28.05 и 28.06 и переносите:
стр. 300 - в размере 1/3 в стр. 120, 130 и 140 раздела 1
стр. 310 - в размере 1/3 в стр. 220, 230 и 240 раздела 1.
Сверка по налогу, действительно, желательна.
Оксана Желтобрюк
Оксана Желтобрюк
66 117
Лучший ответ
В 1 квартале надо было платить авансовые платежи в размере 10572. Во втором квартале 2010 надо платить9923 авансовых платежей. в 210 стр за 1-ый квартал ставите 290 строку по итогам года. (по-памяти говорю перед собой нет декларации по-этому могу ошибаться) не знаю сколько покажется налог, но надо платить аванся 9923 и желательно пойти на сверку.
Костя Мелехов
Костя Мелехов
24 344

Похожие вопросы