Помогите!!! Пожалуйста! Завтра экзамен, а я болела ...незнаю что делать!! ((

22 часа в январе Гуров не мог отработать по норме, т. к. в январе 2013 г. по производственному календарю Казахстана 20 рабочих дней, 11 выходных, итого – 31 календарных. Т. е. Гуров по норме часов отработал 20 дн. х 8 ч. = 160 часов и 2 дня по 8 часов – сверхурочно (по производственной необходимости) , т. е. + 16 часов. Итого часов = 176 часов.
Заработная плата будет начислена так:
20 дн. х 8 час = 160 час. – 90000 тенге (норма)
90000 тенге : 160 час. = 562,50 тенге – стоимость 1 часа.
При повременной оплате труда работа в сверхурочное время оплачивается не ниже чем в полуторном размере.
2дн. х 8 ч. = 16 ч.
562,50 тенге х 1,5 (ставка увеличения за сверхурочное время) = 843,75 тенге – стоимость 1 часа сверхурочной работы
843,75 тенге х 16 ч. = 13500 тенге – доплата за работу в сверхурочное время
90000 тенге + 13500 тенге = 103500 тенге – общая сумма начисленной зарплаты за январь
Проводка:
Дебет 8110 – "Основное производство"
Кредит 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда"
Сумма 103500 тенге.
---
Отчисление в пенсионный фонд (10%) от суммы начисленной заработной платы:
103500 х 10 : 100 = 10350 тенге
Проводка:
Дебет 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда"
Кредит 3220 – "Обязательства по пенсионным отчислениям"
Сумма 10350 тенге
(103500 тенге – 10350 тенге = 93150 тенге)
---
Индивидуальный подоходный налог:
Согласно пп. 1 п. 1 статьи 166 Налогового Кодекса РК. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;
(на 2013 год размер минимальной заработной платы установлен 18 660 тенге)
получаем:
93150 -18660 тенге = 74490 тенге (сумма, подлежащая обложению индивидуальным подоходным налогом после применения вычета)
Проводок не будет, т. к. это не начисление и не удержание (т. е. не дебиторская и не кредиторская задолженность, а расчетная таблица, открываемая на каждого сотрудника отдельно)
Удержание подоходного налога:
Согласно статьи 158 Налогового Кодекса РК. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов.
74490 х 10 : 100 = 7449 тенге
Проводка:
Дебет 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда"
Кредит 3120 – "Индивидуальный подоходный налог"
Сумма 7449 тенге
(74490 тенге – 7449 тенге)
---
Выплата заработной платы из кассы:
Дебет 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда"
Кредит 1010 "Касса"
Сумма: 85701 тенге
(93150 тенге – 7449 тенге)

Начислена зарплата Д20 (25,26.44...) К70
Д70 К68 - удержан НДФЛ