Уменьшение налога на 50% и 100%

ИП с Вашей системой налогообложения может уменьшать налог "к уплате" на 50 % от суммы страховых взносов. Причем здесь главное условие - уплаченных взносов!
Теперь как это работает.
В соответствии с Трудовым кодексом Вы обязаны заключить со своим работником трудовой договор и установить заработную плату (не ниже МРОТ, т. е. 5205 руб.) . Зарплата выплачивается ежемесячно, не реже 2-х раз в месяц. При этом Вы обязаны уплачивать страховые взносы за своего работника:
- 22 % - в пенсионный фонд,
- 5,1 % - в фонд обязательного медицинского страхования;
- 2,9 % - в фонд социального страхования.
Обратите внимание: эти выплаты не удерживаются из зарплаты работника, а перечисляются за счет Ваших средств.
Оплачивать их надо не позднее 15-ого числа следующего месяца, т. е.
15.10.2013 - за сентябрь
15.11.2013 - за октябрь
15.12.2013 - за ноябрь и т. д.
Кроме того, за себя Вы уплачиваете фиксированные взносы - за год около 36 тыс. руб. Если Вы начали деятельность не сначала года, то Вам пенсионный фонд должен рассчитать размер выплаты.
Взносы за себя уплачиваются до 31 декабря 2013 года.
Налог УСН платится авансовыми платежами:
- за 1 квартал - до 25 апреля
- за 1 полугодие - до 25 июля
- за 9 месяцев - до 25 октября
- за год в целом - до 30 апреля следующего года.
Ближайший авансовый платеж - за 9 месяцев этого года - до 25 октября 2013 года. Уже к нему Вы можете применить вычет.
Как Вам уже разъяснили (повторяться не буду) - Вы имеет право уменьшить сумму платежа по налогу на 50 %. Причем для определения суммы вычета Вы складываете взносы за работника и взносы за себя. Обратите внимание: УПЛАЧЕННЫЕ взносы, т. е. в сумму вычета Вы можете включить только те взносы, которые ФАКТИЧЕСКИ уплачены за тот же период, за который Вы рассчитываете налог, и уплаченные ДО ТОГО как наступит установленный законом срок уплаты налога.
Вернемся к авансовому платежу УСН за 9 месяцев.
Чтобы уменьшить его на сумму взносов, нужно, чтобы до 25 октября Вы уплатили:
- платежи за работника за январь-сентябрь этого года
- платежи за себя за январь-сентябрь этого года.
Так что платежи за себя (независимо от того, что они платятся до 31 декабря) имеет смысл делить и уплачивать частями, например, поквартально. Тогда Вы сможете при расчете авансовых платежей по УСН учитывать и их тоже.
В ином случае Вы сможете их учесть целиком, но только при уплате годового платежа.

Сам расчет авансового платежа будет такой:
1) рассчитываете сумму налога за 9 месяцев = Ваши доходы за 9 месяцев (по книге учета доходов и расходов) х 6 %.
Учитываются все поступления за проданный товар, работы, услуги - причем неважно отгрузили Вы их уже (произвели ли) , важно, что деньги за них поступили до 30 сентября.
2) определяете 50 % от полученного в п. 1 результата
3) рассчитываете сумму уплаченных страховых взносов
4) сравниваете суммы п. 2 и п. 3
Если п. 3 меньше или равен п. 2 (т. е. сумма уплаченных страховых взносов не превысила 50 % от рассчитанного налога УСН) - вычитаете всю сумму взносов.
Если п. 3 больше п. 2 (т. е. уплачено взносов больше, чем 50 % налога) - вычитаете 50 % налога.
То, что осталось в результате = авансовый платеж, который нужно перечислить в бюджет.

Если вы на УСН или на ЕНВД, то вы имеете право уменьшить единый налог на 100 или 50 % уплаченных взносов в ПФР и б-листов.
Если у вас есть хотя бы один работник, То вы уменьшаете единый налог на сумму уплаченных взносов, но не более 50% единого или вмененного налога. Если же вы ИП и у вас нет работников, то имеете право уменьшить единый налог на всю сумму уплаченного фиксированного платежа, т. е на 100 %.

Нужно знать систему налогообложения

Наймите знающего бухгалтера и проблем не будет

В вашем случае можете уменьшить налог не более, чем на 50%. Допустим, у вас вышел налог по УСн или ЕНВД (смотря, что у вас) 30 000р, а взносов за себя и сотрудника вы заплатили 10 000р. Значит, налог уменьшаете на 10 000р, если у вас налог, допустим, вышел 15 000, а взносов оплатили 10 000р. , то налог вы заплатите 7500р. Но тут еще надо смотреть какая система налогообложения, т. к. есть такое понятие как отчетный период и налоговый период. Возьмите буха, хотя бы приходящего или удаленного.

чем выше доля экспорта тем ниже налоги