Бухгалтерия, аудит, налоги

очень прошу проверьте решение задачи по налогообложению физ лиц ( пожалуйста!

Задача №1
Организацией- работодателем физическому лицу был выдан займ. Условия займа указаны в исходных данных. Ключевые ставки (ставки рефинансирования) Центрального банка представлены на официальных сайтах в интернете. Определите материальную выгоду и исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Условия предоставления и погашения займавариант
5
Дата предоставления займа01.08.2015
Сумма займа, руб80000
Процент по займу3
Срок, на который предоставлен займ6 месяцев
Порядок погашения займаЕдиновременное одной суммой

Решение:
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) с 14.06.2016 – 10,50%
Формула МВ= Сумма займа *(ключевая ставка * 2/3-процент по займу )/ количество дней пользования займа/ 365(366) дн.
Решение:
2015 год:
80000*(10,50%*2/3*-3%)/365*153/100=2276,97
2016 год:
80000*(10,50%*2/3-3%)/366*32/100=474,93
2276,97+474,93=2751,9
2751,9*35%=963,165 (ст. 212 НК РФ)
Задача №2
На основе исходных данных определите сумму налога, которую должен удержать налоговый агент – работодатель.
По окончании налогового периода физическое лицо обращается в налоговые органы по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов. Укажите, в каком объеме и какие вычеты будут предоставлены физическим лицам на основе заявления и декларации. Определите сумму НДФЛ, подлежащую возмещению из бюджета.
Данные для исчисления НДФЛ, удерживаемого налоговым агентомвариант
5
Ежемесячная заработная плата, руб25000
Дополнительные выплаты
Количество детей3
Возраст4,7,10 лет
Род занятийДошкольник, и два школьника
Данные для обращения в налоговые органы за предоставлением социальных налоговых вычетов
Расходы на оплату услуг по обучению ребенка
Расходы на оплату своего обучения 64000
Расходы на оплату медицинских услуг в соответствии с установленным перечнем46000
Расходы на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения20000

Решение:
Вычет стандартный на детей по 1400 руб. на каждого, на 3 и последующих по 3000 руб. (Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в (ст. 218 НК РФ)).
3 детей – 5800р
Годовой доход=25000*12=300000<350000
Стандартный налоговый вычет=5800*12=69600
Налоговая база=300000-69600=230400
НДФЛ=230400*13%=29952
По декларации:
Доход=300000
Стандартные вычеты=69600
Социальные вычеты=64000+46000+20000=130000> или 120000
Налогоплательщик в заявлении на предоставлении вычетов, должен указать в какой сумме, какой вычет он заявит. Вычет берем на лечение и обучение 110000т. р.
Налоговая база = 300000-69600-110000=120100
НДФЛ=120100*0,13=15613
НДФЛ к возврату =15613-29952=-14339
Артём Грачёв
Артём Грачёв
203
Задача №1
Материальную выгоду по всем займам нужно рассчитывать по правилам 2016 года. Даже если заем вы выдали в прошлые годы. (письмо от 2 февраля 2016 г. № 03-04-06/4762).
С 1 января 2016 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2016 года ее считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа.
Займ был возвращен 31.01.2016. Так вот ставка рефинансирования на 31 января 2016 года на момент возврата займа = 11%, а не 10,5%.
80000*(11%*2/3-3%)/366 дн. *31 день=293,62 руб.
НДФЛ с мат. выгоды 293,62*35%=103 руб. (НДФЛ всегда округляется до целых рублей)

Если считать по правилам до 2015 года то расчет будет следующим:
Материальная выгода за 2015 г.:
80000*(11%*2/3-3%)/365 дн. *153дн. =1453,15 руб.
293,62*35%=102,77 руб.
Мат. выгода за 2016 г.
80000*(11%*2/3-3%)/366 дн. *31дн. =293,62 руб.
Общая сумма мат. выгоды = 1453,15 руб. + 293,62 руб. = 1746,77 руб.
НДФЛ с мат. выгоды 1746,77*35%=611 руб.
По 2-ой задаче: все верно, кроме того что вы берете сумму социальных вычетов в размере 110 тыс, а нужно 120 тыс. Налоговая база = 300000-69600-120000
Ольга Бутьянова
Ольга Бутьянова
13 115
Лучший ответ
Александр Сычев Лиза, а почему ты считаешь, что надо брать 120 тыс. Это же предел. А у Валерии фактические затраты 110 и поэтому она посчитала правильно.
Расчет мат. выгоды Лиза посчитала тебе верно. А вот на обучение она указала тебе неправильно. Твой вариант решения верно. Потому что берем фактические затраты на обучение, а не предел, как указано в НК РФ.
Александр Сычев
Александр Сычев
71 769

Похожие вопросы