Задание по аудиту

я конечно допускаю такую возможность, чтобы женщина не уходила в отпуск по беременности и родам, это ее право по тк рф, опустим этот опус, и приступим к расчету.. считаем базу .. оклад 12*50=600000 рублей, премия производственная -65, матпомощь к отпуску - 15 из них 4 тысячи не облагаются ни ндфл, ни взносами ...сверх лимита по обычным тарифам, тогда в базу входит сумма 11 000 рублей ( 15-4=11), если данная матпомощь закреплена учетной политикой, а также трудовым, или колдоговором, или в положениях об оплате труда, то ее можно учесть в составе расходов по оплате труда при расчете налога на прибыль, статья 255 нк рф, подпункт найдите сами .. матпомощь при рождении ребенка -60, но лимит установлен в размере 50 тысяч рублей, сверх лимита, 60-50=10 тысяч рублей начисляются взносы и ндфл .. т.. о резюмируя вышеизложенное имеем 600000+65000+11000+10000=686000 ...т. е база у предприятия рассчитана верно.. теперь проводки
д26 к 69 ( в разрезе фондов) 676000*30,2%=? начислены взносы с зп, премии, и матпощи к отпуску, при условии, что она закреплена в учетной политике ,
начислена помощь при рождении ребенка д91 к 73 60000, д91 к 69 ( в разрезе фондов) 10000 *30,2%=? тарифы для пфр 22%, ффомс -5,1%, фсс - 2,9%, травматизм ( от оквэда зависит, минимум 0,2%) - допустим 0,2% .. надеюсь базу умножить на соответствующие тарифы у вас хватит ума ..
если же допустить, что матпомощь к отпуску не закреплена учетной политикой, то ее нужно отразить в составе прочих расходов, налог на прибыль она не уменьшит в таком случае, вы просто из начислений по 26 счету отнимаете 11 тысяч, у вас тогда база по трудовым фукциям уменьшится на 11, т. е. 676-11=665, а эти 11 тысяч вы отнесете в прочие расходы на д 91 счета, и вместо 10 тысяч, у вас будет 21 ..
поэтому, лично мое скромное профессиональное мнение не видит явных нарушений, поскольку условие задачи не говорит о том, как на предприятии, на каких счетах отражаются начисления по страхвзносам, база для начисления взносов рассчитана верно, вы можете предложить оба варианта расчета для преподавателя
глава 34нк рф http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/db3283ea67466d62925205583461cb655f5662e8/ статья 421 - что входит в базу , http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/30e4690deae106140c96017db18054a3175e14f6/ , статья 422 - что не облагается взносами

Андрюша - это не волшебный сайт - тут задачки за студентов не решают...

Попробуйте пойти от обратного. Тариф страховых взносов минимальный 30,2% или по условиям задачи 686 000 руб. Попробуем определить сумму дохода за год, с которого начислена такая сумма взносов. 686 000 / 30,2 * 100 = 2 271 523,18 руб. или в месяц 2271523,18 / 12 = 189 293,60 руб. А у вас в задаче оклад указан 50 000 руб. Разница почти в 4 раза. Это откуда же такие страховые взносы при таком окладе?