Подготовить журнал регистрации хозяйственных операций, составить корреспонденцию счетов по приведенным операциям. Расчет распределения общехозяйственных расходов выполнить пропорционально основной заработной плате производственных рабочих и расходам на содержание и эксплуатацию оборудования. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составили:
- по заказу №25 — 5 6140 руб.;
- по заказу № 26 — 40 690 руб.
Исходные данные
Хозяйственные операции за апрель
1.Ведомость распределения расхода материалов
Израсходованы материалы:
- для текущего ремонта здания офиса 87500
- для испытаний в заводской лаборатории 63450
- для устройства заводской душевой 89875
- на содержание сторожевой и военизированной охраны 18120
2Ведомость распределения заработной платы
Начислена заработная плата:
рабочим:
- за обработку деталей токарных станков заказа № 25 240000
- за обработку деталей сверлильных станков заказа № 26 230000
административно-управленческому персоналу завода:
- повременно по должностным окладам 121540
- за время отпуска 27830
- работникам заводских складов 18640
- работникам заводской лаборатории 27960
3.Ведомость распределения заработной платы
Произведены начисления ЕСН (по действующим тарифам) от заработной платы
4.Ведомость распределения заработной платы
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочих в размере 6% от начисленной зарплаты
За обработку деталей токарных станков заказала №25
За обработку деталей сверлильных станков заказала №26
5Платежные требования № 283-345
Акцептованы платежные требования:
- строительно-монтажного управления за выполненный текущий ремонт заводского склада 134830
- НДС 20% ?
- АО «Горэнерго» за потребленную энергию службами общехозяйственного назначения 12945
- НДС 20%?
- АО «Водоканал» за потребленную воду службами общехозяйственного назначения 8195
-НДС 20%?
6Расчет амортизации
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения 16 490
7 Авансовые отчеты № 31-40
Согласно представленным отчетам списываются расходы:
- по служебным командировкам 9 875
- канцелярские и почтово-телеграфные 1032
8 Расчет распределения расходов будущих периодов
Списываются расходы будущих периодов, относящиеся на апрель:
- расходы по подписке на газеты и журналы 860
- абонентская плата за заводские телефоны 2040
- арендная плата пристанционного заводского склада 15360
9Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Списать после распределения общехозяйственные расходы (распределение расходов выполнить в ведомости распределения общехозяйственных расходов по видам продукции) ?
Бухгалтерия, аудит, налоги
Составить проводки по бух учету
Lidia Beryozkina
103
O выполненных расходах из авансов, произведены выплаты:
- работникам столовой завода 7500
- работникам транспортного отдела 12890
- работникам складского хозяйства 9240
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель (в тысячах рублей):
Пропорциональное распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
- Заказ №25: 5 614 руб. * 240 тыс. / (240 тыс. + 230 тыс.) = 2 940,04 руб.
- Заказ №26: 40 690 руб. * 230 тыс. / (240 тыс. + 230 тыс.) = 37 749,96 руб.
Таким образом, распределение общехозяйственных расходов будет следующим:
- Заказ №25: 2 940,04 руб. * (121 540 / (121 540 + 240 000)) + 2 940,04 руб. * (16 490 / (16 490 + 5 614)) = 862,99 руб. + 952,18 руб. = 1 815,17 руб.
- Заказ №26: 37 749,96 руб. * (230 000 / (121 540 + 230 000)) + 37 749,96 руб. * (16 490 / (16 490 + 40 690)) = 29 916,97 руб. + 7 833,99 руб. = 37 750,96 руб.
Корреспонденция счетов:
Материалы:
- Дебет: Ведомость распределения расхода материалов
- Кредит: Счет 20 "Основное производство"
Охрана:
- Дебет: Ведомость распределения расхода материалов
- Кредит: Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Зарплата:
- Дебет: Ведомость распределения заработной платы
- Кредит: Счет 70 "Расчеты с персоналом"
НДС:
- Дебет: Счет 20 "Основное производство", Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- Кредит: Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Основные средства:
- Дебет: Счет 01 "Основные средства", Ведомость расчета амортизации
- Кредит: Счет 99 "Расходы будущих периодов"
Строительно-монтажные работы:
- Дебет: Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- Кредит: Счет 62 "Расчеты по предоплате и авансам выданным"
ЭСН:
- Дебет: Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
- Кредит: Счет 70 "Расчеты с персоналом"
Отпуска:
- Дебет: Счет 70 "Расчеты с персоналом"
- Кредит: Счет 99 "Расходы будущих периодов"
Авансы:
- Дебет: Счет 08 "Расчеты с подотчетными лицами и лицами, имеющими задолженности перед предприятием"
- Кредит: Счет 50 "Касса"
Расчеты с подотчетными лицами и лицами, имеющими задолженности перед предприятием:
- Дебет: Счет 99 "Расходы будущих периодов"
- Кредит: Счет 08 "Расчеты с подотчетными лицами и лицами, имеющими задолженности перед предприятием"
- работникам столовой завода 7500
- работникам транспортного отдела 12890
- работникам складского хозяйства 9240
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель (в тысячах рублей):
Пропорциональное распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
- Заказ №25: 5 614 руб. * 240 тыс. / (240 тыс. + 230 тыс.) = 2 940,04 руб.
- Заказ №26: 40 690 руб. * 230 тыс. / (240 тыс. + 230 тыс.) = 37 749,96 руб.
Таким образом, распределение общехозяйственных расходов будет следующим:
- Заказ №25: 2 940,04 руб. * (121 540 / (121 540 + 240 000)) + 2 940,04 руб. * (16 490 / (16 490 + 5 614)) = 862,99 руб. + 952,18 руб. = 1 815,17 руб.
- Заказ №26: 37 749,96 руб. * (230 000 / (121 540 + 230 000)) + 37 749,96 руб. * (16 490 / (16 490 + 40 690)) = 29 916,97 руб. + 7 833,99 руб. = 37 750,96 руб.
Корреспонденция счетов:
Материалы:
- Дебет: Ведомость распределения расхода материалов
- Кредит: Счет 20 "Основное производство"
Охрана:
- Дебет: Ведомость распределения расхода материалов
- Кредит: Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Зарплата:
- Дебет: Ведомость распределения заработной платы
- Кредит: Счет 70 "Расчеты с персоналом"
НДС:
- Дебет: Счет 20 "Основное производство", Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- Кредит: Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Основные средства:
- Дебет: Счет 01 "Основные средства", Ведомость расчета амортизации
- Кредит: Счет 99 "Расходы будущих периодов"
Строительно-монтажные работы:
- Дебет: Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- Кредит: Счет 62 "Расчеты по предоплате и авансам выданным"
ЭСН:
- Дебет: Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
- Кредит: Счет 70 "Расчеты с персоналом"
Отпуска:
- Дебет: Счет 70 "Расчеты с персоналом"
- Кредит: Счет 99 "Расходы будущих периодов"
Авансы:
- Дебет: Счет 08 "Расчеты с подотчетными лицами и лицами, имеющими задолженности перед предприятием"
- Кредит: Счет 50 "Касса"
Расчеты с подотчетными лицами и лицами, имеющими задолженности перед предприятием:
- Дебет: Счет 99 "Расходы будущих периодов"
- Кредит: Счет 08 "Расчеты с подотчетными лицами и лицами, имеющими задолженности перед предприятием"
Lidia Beryozkina
спасибо большое !!!
После распределения общехозяйственных расходов в соответствии с ведомостью распределения общехозяйственных расходов по видам продукции, необходимо списать полученные расходы с каждого отдельного счета в бухгалтерском учете. Проводки на списание общехозяйственных расходов должны быть составлены в соответствии с принципами бухгалтерского учета.
Жандос Рахметов
615
Похожие вопросы
- Составить проводки по бух. учету
- Проводки в бух учёте и расчёты
- Помогите с проводками по бух учету пожалуйста
- Помогите с проводками по бух учёту пож
- Помогите пожалуйста расставить проводки в бух.учете
- Здравствуйте, проверьте, пожалуйста, проводки по бух.учету
- Умоляю!!! Помогите с проводками по бух. учёту....запуталась окончательно(
- Организация купила валюту у банка по курсу ниже, чем курс ЦБ. Какие надо сделать проводки в бух. учете?
- Помогите с проводкой по бух учету
- помогите сделать проводки по бух. учету!)