⇢ Есть ли какие-либо ошибки по решению задач?
Задача 1 (Вопрос в поступивших суммах учтен НДС или нет)
Учетная политика организации предусматривает кассовый метод признания доходов. Савка налога на прибыль составляет 18%.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 320 000 руб. Фактически произведенные и документально подтвержденные материальные расходы ставили 165 000 руб. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, составили 37 000 руб.
Начислено амортизации 18 000 руб.
Получено взносов в уставный капитал в сумме 40 000 руб.
Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций в отчетном периоде.
Пояснения смотри в задаче 2
РЕШЕНИЕ :
Доходы: 320000/118*100=271186,44 (берем с условием, что НДС всегда включается в зачисленные суммы на расчетный счет)
Расходы: 165000 + 37000 +18000 = 220000
Прибыль = 271186,44-220000=51186,44
Налог = 51186,44/100*18=9213,56
Задача 2
Пивоваренный завод за налоговый период реализовал 17500 упаковок пива.
В каждой упаковке находилось 6 бутылок вместимостью 1,5 л. Ставка акциза установлена в размере 12 руб. за 1 л. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
РЕШЕНИЕ:
Объект налогообложения – реализация подакцизных товаров (пиво)
Ст 194-198
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой налоговой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров
Ставка 6 руб за 1 л пива по условиям задачи
17500упаковок *6 бутылок*1,5 литра =157500 - налоговая база * ставку 12 руб = 1890000
Задача 6
За отчетный период табачной фабрикой «Табакерка» было реализовано 1350 шт. сигар, 15000 шт. сигарет (750 пачек по 20 шт. ) и 12000 шт. папирос (600 пачек по 20 шт.) .
Максимальная розничная цена для сигарет составляет 30 руб. за пачку, для папирос – 15 руб.
Определить сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.
Пояснения смотри в задаче 5
РЕШЕНИЕ
Ставки :
Сигара 1 – 58 рубл
Сигареты и папиросы : 550 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук
Если посчитать акциз исходя из максимальной розничной цены мы получаем, что за 15ооо шт мы заплатим акциз 750*30=22500/100*8=1800 значит 120 руб за 1000 штук, значит применяем ставку 730 руб за 1000 штук. Такие же расчеты показали, что папиросы тоже нужно рассчитывать по ставке 730 руб за 1000 штук
получаем
1)1350 сигар *58 руб = 78300
2)Сигареты 15*550 руб +15*730 руб = 19200
3)Папиросы 12*550 руб +12*730 руб = 15360