⇢ 
Проверьте, пожалуйста, решение следующей задачи. С применением ПБУ 18/02 я совсем запутался.
Текст задачи:
некая организация ООО "Альфа" продаёт здание цеха. Стоимость - 2,360,000 (НДС - 360,000). Первоначальная стоимость здания - 12,000,000. Начисленная амортизация - 10,500,000. Де-факто здание передано 25 марта, в этот же день документация передана на государственную регистрацию. Дата гос. регистрации - 8 апреля. Регистрация получена 21 апреля. Скажем заранее, что в целях и бухгалтерского учёта (далее БУ) , и налогового учёта (далее - НУ) амортизация начисляется линейным методом по 50000 каждый месяц.
Ход решения:
....
(март)
Д20К02 - 50,000 - начислена амортизация за март.
Далее между БУ и НУ имеем расхождение:
БУ: де-юре здание ещё наше, т. к. регистрация передачи только в апреле. Значит, амортизация начисляется до апреля.
НУ: доход от продажи получен, здание продано. Его у нас уже нет. Значит, амортизация за апрель не начисляется. За I квартал (янв. - март. ) имеем следующее:
______
доход - 2,000,000
расход - 1,450,000 (12,000,000-10,500,000-50,000 (амортиз. март)) .
финансовый результат - 550,000 (прибыль)
______
начисляем условный расход - 110,000, что и вызовет возникновение отложенного налогового обязательства.
Д09К68 - 110,000 - начислен отложенный налоговый актив (ОНА) .
Д76К68 - 360,000 - начислен НДС от продажи.
....
(апрель)
Д20К02 - 50,000 - начислена амортизация за апрель (напомню, что только в целях БУ) , это образует постоянное налоговое обязательство (ПНО) .
Д99К68 - 10,000 - начислено ПНО;
Д62К91 - 2,360,000 - отражена выручка от реальзации;
Д91.2К68 - 360,000 - отражён НДС на дату перехода собственности;
______
Д01.вК01 - 12,000,000 - списана первоначальная стоимость здания;
Д01К01.в - 10,600,000 - списана начисленная амортизация (включая март и апрель) ;
Д91К01в - 1,400,000 - списана остаточная стоимость;
______
Д91.3К99 - 600,000 - выявлен финансовый результат от продажи (прибыль) ;
Д99К68 - 120000 - начислен условный расход с бухгалтерской прибыли, который мы, в соответствии с ПБУ 18/02 должны скорректировать на ОНА (если я не ошибаюсь) ;
Д68К09 - 110,000 - погашен мартовский ОНА;