Если вы начали работать и у вас будут операции о выдаче зарплаты, командировочных, хозрасходови др. , которыевы должны проводить через кассу, то надо вести счет 50. К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:
50-01 "Касса организации";
50-03 "Денежные документы".
На субсчете 50-01 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации.
На субсчете 50-03 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации оплаченные путевки в санатории, пансионаты и дома отдыха, почтовые марки, марки государственной пошлины, талоны и другие денежные документы.
Денежные документы хранятся в кассе и учитываются отдельно от наличных денег с подразделением по видам документов.
Порядок ведения кассовых операций
Ведение кассовых операций и работа с денежной наличностью включает в себя:
•прием и выдачу наличных денег (с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров) ;
•хранение наличных денег в кассе организации;
•соблюдение лимита расчетов наличными;
•ведение кассовой книги;
•сдачу наличности в банк.
Свободные денежные средства организации должны хранить на банковских счетах (п. 2.1 Положения Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П) . Непосредственно в кассе организация может хранить ограниченную сумму наличных, размер и порядок расходования которых определяется по соглашению с банком. Такое соглашение заключается ежегодно. В нем оговариваются:
•порядок и сроки сдачи наличности (инкассации) (п. 2.4 Положения Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П) ;
•лимит остатка денежных средств в кассе (п. 2.5 Положения Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П) ;
• цели расходования наличных денег, хранящихся в кассе (п. 2.7 Положения Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П) .
Отсутствие или несвоевременное оформление приходных, расходных кассовых ордеров может повлечь ответственность организации, ее руководителя и главного бухгалтера.
Отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление приходных ордеров может привести к административной ответственности в виде штрафа.
Отсутствие расходных кассовых ордеров приведет к недостаче денег в кассе. Сумма недостачи будет взыскиваться с кассира как с лица, несущего полную материальную ответственность (ст. 238 ТК РФ, перечень, утвержденный постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85).
Кроме того, за отсутствие первичных документов (в т. ч. приходных и расходных кассовых ордеров) может наступить налоговая ответственность.
Сведения о движении наличных денежных средств и наличных расчетах нужно отражать в кассовой книге по форме № КО-4 (п. 3 Порядка ведения кассовых операций) . Это требование распространяется на все организации независимо от их организационно-правовой формы (ОАО, ЗАО, ООО) и применяемой системы налогообложения (п. 2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88, п. 4 ст. 346.11 и п. 5 ст. 346.26 НК РФ) .
А вообще то вам надо пойти на курсы и читать читать литературу по бухучету и налогооложению, а то вам на шею могут повесить многое.
⇢ 