3.2 Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период по организации, занимающейся розничной торговлей продовольственными товарами в г. Владивостоке
№
п\пПоказателиЕд. измер. Значение показателя
1.Площадь торгового залаКв. м75
2.Площадь складских помещенийКв. м30
Сумма страховых отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды, уплаченная организацией в налоговом периоде, составила 69500 руб.
Допустим, что нужно рассчитать за квартал:
Возмем данные за 2013г. , а именно коэф-т К1=1,569, а К2 это районный коэф-т =0,74 это я взяла для магазинов, торгующим всеми видами продукции, включая табачную и алкогольную продукцию) .
Сумма налога оапределяется по формуле:
1) ВД=БД*(Ф1+Ф2+Ф3)*К1*К2= 1800*(75+75+75)*1,569*0,74=470229,3 руб.
2) ЕНВД= ВД*15%=470229,3*15%=70534 руб.
С 1 января 2013г. сумму налога можно уменьшить не более чем на 50% на сумму страховых взносов. Поэтому Сначала нужно разделить полученную сумму налога на 2, а потому сравнить 1/2ЕНВД с сммой страховых взносов: если взносы превышают этот размер, то налог можно уменьшить лишь на 1/2ЕНВД, а если они меньше этого размера, то в полном объеме принять сраховые взносы к вычеты.
В вашем случае: 70534/2=35267руб. Эта сумма меньше страховых взносов (35267<69500). Поэтому налог можно уменьшить только на половину, т. е. на 37267 руб. , а не на всю сумму взносов.
В итоге сумма налога составит за налоговый период: 70534 - 35267=35267 руб.
⇢