Помогите, пожалуйста, составить проводки!
Исходные данные:
- годовой доход, подлежащий налогообложению единым налогом - 10.000.000 рублей;
- количество постоянных работников - 15;
- заработная плата каждого работника - 20.000 рублей в месяц;
- годовой фонд заработной платы - 3.600.000 рублей;
- иные выплаты, кроме заработной платы работникам не производились,
доходы в натуральной форме не предоставлялись, все работники состояли в
штате на начало года;
- для простоты также будем считать, что никаких расходов, кроме выплаты заработной платы, предприятие не осуществляло.
Тарифы страховых взносов:
- Пенсионный фонд - 22%;
- Фонд социального страхования "от несчастных случаев и профессиональных заболеваний" - 0,2%;
- Фонд социального страхования "на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" - 2,9%;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.
Общая сумма страховых взносов за год: 3.600.000 х (0,22 + 0,002 + 0,029 + 0,051) = 1.087.200 рублей.
Общая сумма НДФЛ, удержанная в течение года из заработной платы работников:
3.600.000 х 0,13 = 468.000 рублей.
Сумма единого налога (промежуточный результат) : 10.000.000 х 0,06 = 600.000 рублей.
Поскольку сумма страховых взносов (1.087.200 рублей) превышает 50% от
рассчитанной выше суммы единого налога, предприятие может уменьшить
сумму данного налога только на 50%.
Таким образом, сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет 600.000 х 0,5 = 300.000 рублей.
Итог: после выплаты заработной платы, уплаты страховых взносов и
единого налога, в распоряжении предприятия осталась следующая сумма:
10.000.000 - 3.600.000 - 1.087.200 - 300.000 = 5.012.800 рублей.