Подскажите проводки по договору меня

Получение по договору мены (бартеру)

Каких-либо тонкостей в определении стоимости имущества, полученного по договору мены (бартеру) , гл. 25 Налогового кодекса не предусматривает. Поэтому определять первоначальную стоимость нематериального актива, обретенного таким способом, нужно на основании стоимости приобретения объекта, указанной в документах, представленных второй стороной договора (п. 3 ст. 257 НК РФ) . При этом нужно учитывать, что налоговые органы имеют право проверить цены товаров, используемые в сделке, и сравнить их с рыночными (пп. 2 п. 2 ст. 40 НК РФ) . Если отклонение цены сделки от рыночной составит более 20 процентов, то проверяющие могут пересчитать результаты сделки по рыночной цене и доначислить налоги (п. 3 ст. 40 НК РФ) .

Пример. В феврале 2008 г. ЗАО "Актив" заключило договор мены с ООО "Пассив". Согласно договору "Актив" передает "Пассиву" товары в обмен на объект нематериальных активов - исключительные права на ноу-хау. По условиям договора обмениваемые товары и нематериальный актив признаются равноценными. Стоимость сделки - 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18% - 18 000 руб.) . Себестоимость обмениваемых товаров - 80 000 руб.
Сумму НДС по нематериальному активу (18 000 руб. ) "Актив" перечислил "Пассиву" отдельным платежным поручением в день совершения сделки.
Бухгалтер "Актива" сделал такие записи в бухгалтерском учете:
Дебет 62 Кредит 90-1
- 118 000 руб. - отражена выручка от реализации товаров, равная стоимости патента на изобретение;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- 18 000 руб. - начислен НДС с выручки от реализации товаров;
Дебет 90-2 Кредит 41
- 80 000 руб. - списана себестоимость переданных товаров;
Дебет 08-5 Кредит 60
- 100 000 руб. (118 000 руб. - 18 000 руб. ) - оприходованы исключительные права на ноу-хау;
Дебет 19-2 Кредит 60
- 18 000 руб. - отражена сумма НДС по приобретенным исключительным правам;
Дебет 04 Кредит 08-5
- 100 000 руб. - принят к учету нематериальный актив;
Дебет 60 Кредит 62
- 118 000 руб. - зачтены задолженности сторон по договору мены;
Дебет 60 Кредит 51
- 18 000 руб. - перечислен на расчетный счет "Пассива" НДС по приобретенному объекту нематериальных активов;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19-2
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС, перечисленный поставщику отдельным платежным поручением.
В налоговом учете ноу-хау было принято к учету на основании акта о приемке-передаче нематериального актива и договора мены с "Пассивом" по первоначальной стоимости 100 000 руб.
Дебет 51 Кредит 62
- 18 000 руб. - поступил на расчетный счет от "Пассива" НДС по обменянным товарам.