Как определяется налогооблагаемая прибыль?

Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу:
Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, облагаемым налогом на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н
–Убытки прошлых лет
Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н.

Ст. 274 "Налоговая база" гл. 25. Кратко: Определяется сумма полученных как в денежной, так и в натуральной форме доходов от реализации, а также внереализационных доходов. Определяется сумма признанных расходов, уменьшающих сумму доходов, а также внереализационных расходов. Как разница между доходами и расходами, за минусом убытка или части убытка, определяется налогооблагаемая прибыль.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

дополнение к первому ответу:
Кредитовое Сальдо, образовавшееся на счете 99 "Прибыли и убытки" до начисления налога на прибыль, является финансовым результатом по итогам хозяйственной деятельности организации или налогооблагаемой прибылью. При условие если нет расхождений между данными бухгалтерского учета и налогового учета.
Если у вас есть расхождения, то необходимо вести регистры налогового учета в которых будет видна эта разница.
Сальдо по счету 99 "Прибыли и убытки", образовавшееся после начисления в бухгалтерском учете налога на прибыль, называется чистой прибылью (убытком) организации за отчетный период.
Кредитовое сальдо по счету 99 "Прибыли и убытки" отражает чистую (балансовую) прибыль организации. Дебетовый же остаток по счету 99 "Прибыли и убытки" означает, что организация получила убыток по итогам отчетного года.
Чистая прибыль (убыток) организации списывается на счет 84 "Не распределенная прибыль (непокрытый убыток) ".
При этом так же может возникнуть разница если есть расхождения между БУ и НУ.