Сроки уплаты НДФЛ (зарплата)

по 15 число каждого месяца. Расчет берется ил 1\300 Ставки рефинансирования ЦБ. (сейчас -эта ставка равна 7.75%.)

ежемесячно 15 числа месяца след за отчетным....

Мариаша вам ответила насчет срока и расчета.
чтобы не считать вручную, пени можете посчитать здсь: http://www.glavbukh.ru/pencalc/

введите даты и сумму, узнаете сколько пени уплатите бюджету

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В этом случае 25

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме 26 октября
Расчет пеней (сумма неуплаченного налога х ставку рефенансирования% х 1/300 х кол-дн. просрочки)

Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, но не поднее 15 числа месяца след за отчетным.

За октябрь до 15-го ноября, и так ежемесячно, иначе начисляют пени.

Обязанность по уплате НДФЛ возникает в момент выплаты зар. платы.
Т. Е. выплатили зар. плату - в этот же день перечисляете НДФЛ.
Лучше всего вести налоговый регистр по НДФЛ, т. к. сальдо по Кт68.1 вовсе не означает что вы должны эти деньи в бюджет.