Излишки и недостача по материальным ценностям.

Выявленные излишки тех или иных ценностей (основных средств, материалов, товаров и т. д. ) приходуют и отражают на соответствующих счетах бухгалтерского учета (счета 01, 07, 10, 41). Такое имущество учитывают по рыночной цене на дату проведения инвентаризации.
Для этого сделайте проводки:
Дебет 01 (04) Кредит 91-1
- оприходовано основное средство (нематериальный актив) , выявленное в процессе инвентаризации (по рыночной стоимости с учетом амортизации) ;
Дебет 10 (07, 41) Кредит 91-1
- оприходованы излишки материалов (оборудования, товаров) по рыночным ценам;
Дебет 50 Кредит 91-1
- оприходована денежная наличность (денежные документы) , выявленные в результате инвентаризации.
Обратите внимание: в налоговом учете выявленные излишки включают во внереализационные доходы фирмы (п. 20 ст. 250 НК РФ) .

Стоимость недостающего имущества прежде всего списывают на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Для этого в учете делают записи:
при недостаче основных средств
Дебет 02 Кредит 01
- списана амортизация по недостающим основным средствам;
Дебет 94 Кредит 01
- списана остаточная стоимость недостающих основных средств;
при недостаче нематериальных активов
Дебет 05 Кредит 04
- списана амортизация недостающих нематериальных активов;
Дебет 94 Кредит 04
- списана остаточная стоимость нематериальных активов;
при недостаче материальных ценностей
Дебет 94 Кредит 10 (07, 41)
- отражена недостача материалов (оборудования, товаров) ;
при недостаче денег в кассе
Дебет 94 Кредит 50
- отражена недостача денег в кассе.
Недостачу ценностей в пределах норм естественной убыли спишите на счета по учету расходов. Сделать это нужно по приказу руководителя фирмы. Эту сумму можно учесть при налогообложении прибыли. Недостачу сверх норм спишите на виновных в ней лиц.
Если виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, то сумму недостачи включите в состав прочих расходов.
Списание недостач, обнаруженных при инвентаризации, отразите проводками:
Дебет 20 (44) Кредит 94
- списана недостача в пределах норм естественной убыли;
Дебет 73 Кредит 94
- списана недостача сверх норм естественной убыли на виновных в ней лиц;
Дебет 91-2 Кредит 94
- списана недостача сверх норм естественной убыли при отсутствии виновников (или если во взыскании с них недостачи отказано судом) .

Как списать просроченную задолженность

Если в результате инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности (три года) , ее списывают с баланса фирмы.
При списании дебиторской задолженности сделайте запись:
Дебет 91-2 Кредит 62 (76...)
- списана дебиторская задолженность (если фирма не создавала резерв по сомнительным долгам) ;
Дебет 63 Кредит 62 (76...)
- списана дебиторская задолженность (если фирма создавала резерв по сомнительным долгам) .
При списании Кредиторской задолженности сделайте записи:
Дебет 60 (76) Кредит 91-1
- списана Кредиторская задолженность;
Дебет 91-2 Кредит 19
- списана сумма НДС, которая должна была быть перечислена Кредитору.
Сумму НДС по списанной Кредиторской задолженности учитывают при налогообложении прибыли.

1) Выявлены и приняты к учету неучтенные материалы Д 10 К 91.1
2) Выявлена и отражена недостача материалов Д 94 К 10
Отнесена недостача на виновное лицо Д73 К 94
Окончательно сформирована сумма долга (цена возможной реализации превышающая учетную стоимость) Д73 К 98
Показана прибыль по мере погашение суммы виновным лицом Д98 К 91.1
Отнесена недостача на убытки при отсутствии виновного лица Д 91.2 К 94
Если недостача в пределах норм естественной убыли Д20,44... К 94

Может быть можно составить акт о выявленных ошибках при проведении повторной инвентаризации ?