задача по налоговому учету

1) приобретены материалы
дт 10 кт 60 - 50 847,46 --------считается так: 60 000 * 100 / 118
дт 19 кт 60 - 9 152,54 --------считается так: 50 847,46 * 18 / 100, либо можно так (без разницы) : 60 000 * 18 / 118
итого - 60 000=
дт 68 кт 19 - 9 152,54 ---вычет по НДС при соблюдении условий (материалы оприходованы, счет-фактура есть и т. п. )

2) отгружена продукция
дт 62 кт 90 - 141 600= ---------с НДС 18%, считается так: 120 000 + 120 000 * 18 / 100
дт 90 кт 68 - 21 600= -----------НДС 18%, считается так: 120 000 * 18 / 100 -------это НДС к начислению

3) НДС к уплате в бюджет: 21 600 - 9 152,54 = 12 447,46.

Розалия Ханафина сумму НДС к уплате посчитала правильно, а с проводками накосячила. Бывает...

НДС к начислению: 120000*18% = 21600 р.
НДС к возмещению: 60000*18/118 = 9152,5 р.
[Условие: счет-фактура получен, записи в книгах покупок и продаж сделаны и т. п. ]
К уплате: 21600-9152,5 = 12447,5 р.
Проводки:
Приобретены материалы Д10 К60 98400 р.
НДС Д19 К60 21600 р.
Отгружена продукция Д62 К90 120000р.
Начислен НДС Д90 К68 9152,5 р.