Бухгалтерия, аудит, налоги

Задача по налоговому учету. ПОМОГИТЕ ПОЖ, а то не могу сообразить. ОЧЕНЬ нужно...

Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных
материалов. Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб. Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб. Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб. Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%. Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость
(включая общехозяйственные расходы).
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении
основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма
начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и
произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы
налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Нравится
ЮК
Юлия Королькова
152
Дт 20 (незавершенка) – 170 000
20/10 – 800 000
20/70 – 850 000
20/69 – 255 000
20/02 – 35 000
Итого Дт 20 – 2 110 000
26/70 – 410 000
26/69 – 123 000
26/02 – 25 000
Итого Дт 26 – 558 000
20/26 – 558 00 В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость

43/20 – 2 713 000 (2 838 000 – 125 000) За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете) – тупость несусветная, в данном случае незавершенка не может совпадать.

62/90 – 3 870 400
90/68 – 590 400 в том числе НДС 18%.
90/41- 2 586 814 себестоимость продукции
90/90 – 693 186 получен доход
62/91 – 118 000 В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении
основное средство
91/68 – 18 000 в том числе НДС 18%
91/01 – 125 000 остаточная стоимость ОС
91/91 – 25 000 убыток от реализации ОС
90,91/99 – 668 186 доход
99/68 – 133 637 условный расход по налогу на прибыль
09/68 – 5 000 отложенный налоговый актив т. к. п. 3 ст. 268 НК РФ, п. 5 ст. 259.1 НК РФ убыток от реализации ОС в налоговом учете не единовременно, а равными долями в течении оставшегося СПИ, а значит по ПБУ 18 возникает временная разница 25 000 руб.
Налог на прибыль = 133 637 + 5000
АМ
Аня Марчук
32 841
Лучший ответ
Юлия Королькова Огромное спасибо)
Да, легко. Нам то что ? -бесплатно тебе сидеть задачу решать ?
Если за каждую проводку по одной одежке с себя снимешь, и нам без нее покажешься -был бы повод, народ может и согласился бы поучаствовать в твоем обучении. А так -ты уж сама читай, все ж это основные вопросы которые должен знать проф. бухгалтер .
Если головой думать не можешь, придется по проторенной дорожке отрабатывать... Быстрее глав. бухшей где-то станешь.
И так начинаем:
СЧЕТ 20.01
ВХОДЯЩЕЕ САЛЬДО
БУ
ДБ. 20.01 -170000
НУ
ДБ. 20.01 -170000
*
БУ
ДБ 20.01 -КР10.01, 800 000 руб. списаны материалы на производство
НУ
ДБ 20.01 -КР 10.01, 800 000 руб. списаны материалы на производство
*
БУ
ДБ 20.01 -КР70, 850 000 руб. зарплата производственных рабочих
нУ
ДБ 20.01 -КР70, 850 000 руб. зарплата производственных рабочих
*
Твой ход:
Нуртдинова Ирина
Нуртдинова Ирина
28 526

Похожие вопросы