Бухгалтерия, аудит, налоги

Не сталкивалась с операциями по ценным бумагам, а надо подогнать 3НДФЛ под справку из Банка 2 НДФЛ.

XIХ. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налоговой базы по операциям с ценными
бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок,
базисным активом по которым являются ценные бумаги,
осуществляемым доверительным управляющим" формы Декларации

1. На Листе И производится расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим, при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении в соответствии со статьей 2141 Кодекса.
При заполнении Листа И налогоплательщик отмечает знаком "V" соответствующее поле в зависимости от того, из каких источников получены доходы: от источников в Российской Федерации или за пределами Российской Федерации. При наличии доходов от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации Лист И заполняется отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации.
2. В пп. 1.1 производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при наличии документально подтвержденных расходов.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.1.1 отражается сумма дохода, полученная от реализации ценных бумаг.
В пп. 1.1.2 отражается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг.
В пп. 1.1.3 отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете.
В пп. 1.1.4 отражается сумма облагаемого дохода, которая определяется как разность между суммой дохода, полученной от реализации ценных бумаг (пп. 1.1.1), и суммой документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг (пп. 1.1.2) Если результат получится отрицательный, то в пп. 1.1.4 ставится прочерк.
В пп. 1.1.5 отражается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшими требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам (пп. 1.2.4 данного Листа) , и при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (пп. 1.1.4 Листа З) .
3. В пп. 1.2 производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавших требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.2.1 отражается сумма дохода, полученная от реализации ценных бумаг.
В пп. 1.2.2 отражается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг.
В пп. 1.2.3 отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете.
В пп. 1.2.4 отражается сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп. 1.1.5 Листа И) .
В пп. 1.2.5 отражается сумма облагаемого дохода, которая определяется как разность между суммой дохода, полученной от реализации ценных бумаг (пп. 1.2.1), и суммой следующих показателей: суммой документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг (пп. 1.2.2) и суммой убытка, принимаемого к вычету (пп. 1.2.4). Если результат получится отрицательный, то в пп. 1.2.5 ставится прочерк.
4. В пп. 1.3 производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.3.1 отражается сумма дохода, полученная от реализации ценных бумаг.
и т. д.
АК
Александр Кириленко
30 188
Лучший ответ
***настенька*** *** Спасибо Вам. Но я не поняла другой момент. Согласно НК ст. 214.1 Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.
Получается, что берется совокупность доходов и расходов за год и выводится определенный результат.
Но, согласно, Приказа ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (Порядок заполнения 2 НДФЛ)Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета. Таким образом, с учетом что в справке 2 НДФЛ идет разбивка по-месячно, то тех месяцах, в которых возник убыток он не показывается.Эти данные подаются банком в ИФНС. Так как должна выглядеть декларация
3НДФЛ, если расходы не соответствуют полученным данным. Общая сумма расходов не соответствует банковскому отчету.
***настенька*** *** Даже если предположить, что расходы, которые превышают доходы в каком то месяце просто убраны, то все равно не соответствует. Интересует принцип определения расходов. Я сомневаюсь, что банк ошибся. Зато я уверена, что этот принцип существует о чем и спрашиваю.
Могу прислать хорошую статью "Декларируем свои доходы за 10 минут".
Нужно? Пиши эл. адрес.

И еще - советую заполнять декларацию 3-НДФЛ посредством программки (она есть на сайте www.nalog.ru).
***настенька*** *** Прочитала статью, спасибо. Но проблема немного в другом. Исходя из отчета , который предоставил банк, у меня сходятся доходы даже по-месячно, не сходятся расходы ,в некоторых периодах они больше в некоторых меньше, если сопоставлять с 2НДФЛ того же банка (эти сведения подаются в ИФНС и соответственно удерживаются и платятся в бюджет). Вожможно, наивно полагаю, но думаю, что декларация должна совпадать с данными этой справки. А программка у меня есть.