НДФЛ начислять или нет?

Здесь калькулятор :Расчет материальной выгоды сотрудника, получившего займ, подставь цифры и расчет готов.

http://www.glavbukh.ru/vigoda

Налоговая база определяется как (п. 2 ст. 212 НК РФ) :

Ппревышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, которая исчислена исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России.

Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами) для целей исчисление налоговой базы применяется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств.

Ставка налога 35%. НДФЛ удерживает из з/платы работодатель. И перечисляет в бюджет.

Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу рассчитывается по упрощенной формуле:

МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз,

где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту) ;

СЗ — сумма займа (кредита) ;

ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита) ;

КДобщ — общее количество календарных дней в году;

КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

В соответствии с разъяснениями Минфина России сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа .

Если сотрудник организации получил беспроцентный займ, у него возникает так называемая материальная выгода от экономии на процентах. ст.212 НК. Вот с этой материальной выгоды Вы должны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 35%. В Вашем случае материальную выгоду считаете на момент возврата займа. МВ = 2/3 ставки рефинансирования ЦБ на момент возврата займа х Сумма займа : 365 (366) х количество дней пользования займом.
Например, Вы выдали займ 100000 р. на 90 дней, ставка рефинансирования на момент возврата 8,25%, тогда Материальная выгода = 2/3 х 0,825 х 100000 : 365 х 90 = 13561 руб.64 коп. С этой суммы исчисляете НДФЛ 35% 13561,64 х 35% = 4747 руб. Этот налог можно удержать из ЗП сотрудника и перечислить в бюджет.

статья 212 НК РФ возникает материальная выгода от экономии на процентах. Рассчитывается материальная выгода на дату погашения займа, в размере 2/3 ставки рефинансирования, НДФЛ 35%.
Ставка рефинансирования сейчас 8,25%.