Бухгалтерия, аудит, налоги

Может ли ИП УСН Доходы 6% без наемных работников оплатить сразу всю сумму страховых взносов за год в начале года ?

Если я в первом квартале оплачу сразу всю сумму фиксированных страховых взносов за год, то в этом случае я смогу делать вычет всего налога УСН за весь год? Или в таком случае я смогу сделать вычет только авансового платежа налога УСН за 1 квартал? Обязательно для УСН Доходы делить сумму страховых взносов на 4 части и платить поквартально или это необходимо только для ЕНВД ?
Валерий Берия
Валерий Берия
116
вообще не было четкого деления
было только НЕ позднее)))
в любом случае уточните в своем регионе в ФНС так как могут быть какие то поправки региональные
Александр Федун
Александр Федун
86 134
Лучший ответ
Вы вправе уплатить страховые взносы в начале года. Но ваши суждения о расчет авансовых платежей ошибочны, потому что авансовые платежи и страховые взносы не считаются отдельно по кварталам. Авансовые платежи считаются за полугодие и за 9 месяцев. То есть за полугодие считается доход и расход, потом вычисляется авансовый платеж за полугодие, при УСН 6% отнимаются страховые взносы, уплаченные в любой месяц всего полугодие, а не только во 2 квартале, а потом отнимается авансовый платеж, уплаченный за 1 квартал и оставшаяся сумма перечисляется в бюджет. Та же схема расчета для авансового за 9 месяцев и для налога за год
Олег Пильщиков
Олег Пильщиков
64 276
Валерий Берия Вы пишете: Авансовые платежи считаются за полугодие и за 9 месяцев.

Вот что написано в налоговом кодексе:
НК РФ Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Если Вы оплатите сразу всю сумму страховых взносов за ИП УСН Доход 6% в 1 картале, то сможете уменьшить доход только за 1 квартал. Распределение поквартально удобно тем, что каждый квартал можно уменьшать доход на сумму уплаченных страховых взносов в этом квартале. Но оплатить сразу всю сумму страховых взносов в 1 квартале Вы можете.
ББ
Борис Бурдаш
5 402
Валерий Берия Некоторые считают по-другому, ссылаясь на
ПИСЬМО Минфина РФ от 03.04.2013 N 03-11-11_135
Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом «доходы», не имеющий наемных работников, вправе уменьшить авансовый платеж по единому налогу на всю сумму страховых взносов, уплаченных единовременно за текущий год. Такой вывод следует из письма Минфина России от 03.04.13 № 03-11-11/135.
Валерий Берия Текст вопроса к данному письму был такой: Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и не производящий вознаграждения физическим лицам, уменьшить сумму авансовых платежей по налогу на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных единовременно за текущий календарный год в полном объеме в I квартале?
Борис Бурдаш Неправильно сформулировал. Если Вы заплатите всю сумму страховых взносов в 1 квартале, то сможете уменьшить авансовый платёж по УСН только за 1 квартал. За полугодие и 9 месяцев Вы ничего уменьшить не сможете. А при расчёте единого налога к доплате нужно взять весь доход за год, вычесть суммы всех уплаченных авансовых платежей и всю сумму уплаченных в течение года страховых взносов.
По УСН 6%: Да, можете оплатить годовую сумму фикс. взносов уже в первом квартале. Этими взносами можете уменьшать платежи 6% налога и за 1й квартал, и за полугодие, и за 9 мес. и за год.

По ЕНВД: Для этой системы при небольшой сумме платежа ЕНВД имеет смысл растянуть оплату взносов на разные кварталы. Чтобы не возникла ситуация, "когда взносы потрачены впустую".

Разный подход для УСН и ЕНВД происходит из за разного определения в НК РФ понятия "налоговый/отчетный период" для этих налогов.
В УСН: налоговый период - год, отчетный периды: 1 квартал, полугодие и 9 мес.
В ЕНВД: налоговый период - квартал.

Больше полезной информации про УСН в дзен-канале: https://zen.yandex.ru/media/id/5e4174f8f7fac352c522c594/strategicheskii-vopros-usn-15-ili-usn-6-prover-svoi-vybor-v-2-prostyh-shaga-5e5104bd83bd090b7e989afc
Дмитрий Ступак
Дмитрий Ступак
324
Валерий Берия На разных форумах задавал этот вопрос, уже разобрался, но вы первый ответили простым понятным языком. Спасибо.

Похожие вопросы