Как учитывается и уплачивается НДС?

Сумму ндс, которая будет стоять в счете-фактуре на отгрузку необходимо заплатить в бюджет, за минусом полученного ндс. Если такой имеется

1. При продаже товаров, облагаемых НДС, выставляется счет-фактура, в которой выделяется НДС. В строгом соответствии с правилами её оформления.
2. Про оплате за товар, услуги, работы, в стоимости которых есть НДС и по которым получена счет-фактура, в платежных документах указывается сумма НДС. Это одно из обязательных требований для зачета НДС плательщиком, так как подтверждает экономическую обоснованность операции покупки.
3. Счета-фактуры на проданные услуги, товары, работы включаются в журнал регистрации счетов-фактур и в книгу продаж.
4. Счета-фактуры на полученные от поставщиков товары, работы, услуги включаются в журнал полученных счетов-фактур.
5. Полученные счета-фактуры на товары, услуги, работы, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или могут быть включены в расходы по налоговому учету по иным основаниям, т. е. обоснованы экономически, включаются в книгу покупок.
6. Итоговые данные книги продаж и книги покупок указываются в декларации по НДС.
7. Разница между выставленным покупателям и предъявленным поставщиками НДС уплачивается в бюджет.

КАЖДЫЙ плательщик НДС уплачивает в бюджет свою разницу между выставленным им и предъявленным ему НДС.

Вы при продаже услуг выставляете счет-фактуру, которую отражаете в книге продаж. При покупке товаров и услуг Вы заносите выставленный Вам НДС в книгу покупок. В результате у вас образуется разница. Вот эту разницу вы и обязаны уплатить в бюджет!