Как правильно распределить расходы для налогового и бухгалтерского учета по отпуску, рассчитанному задним числом

Для правильного распределения расходов по отпуску задним числом для налогового и бухгалтерского учета в России необходимо учитывать следующее:

Для целей налогообложения необходимо указать расходы на отпуск в месяце, когда происходит выплата сотруднику, то есть в данном случае в апреле 2023 года. Это связано с тем, что налоговая база рассчитывается на основе фактически произведенных расходов за отчетный период.

Для целей бухгалтерского учета можно провести расходы на отпуск с учетом принципа остаточной стоимости, то есть в месяце начала отпуска, то есть в марте 2023 года. Это связано с тем, что расходы на отпуск являются текущими расходами и должны отражаться в бухгалтерском учете в месяце, когда они возникли.

При проведении расходов на отпуск в бухгалтерском учете необходимо учитывать принцип осторожности, то есть учитывать возможные риски и несоответствия действительности. В данном случае, необходимо учитывать факт отсутствия сотрудника на рабочем месте с 13 марта по 6 апреля и провести расходы на отпуск только за фактически проработанный период, то есть за апрель 2023 года.

Таким образом, для налогового учета расходы на отпуск должны быть указаны в апреле 2023 года, а для бухгалтерского учета - в марте 2023 года с учетом принципа остаточной стоимости. В обоих случаях необходимо учитывать фактически проработанный период и риски, связанные с отсутствием сотрудника на рабочем месте.

в апреле проводить и всё. зачем в март-то, в закрытый период, сейчас уже лезть?

В каком месяце делаете начисление за учебный отпуск, в том и показываете в отчете. Если сделали начисления в апреле, значит и в отчете СВ - за апрель, нечего тут дробить