Бухгалтерия, аудит, налоги
При оптовой торговле можно продавать физлицам, есть ли ограничения по сумме.
При оптовой торговли реализация физ. лицам производиться не может. Леди права-реализация товара нселению-розничная трговля... А вот ограничений по суммам при расчете с физ. лицами нет.
Вся проблема в том, что при отнесении договора к розничной куплде продажи одним, и иногда основным критерием служит цель приобретения покупателем товара. И если физ лицо приобретает это не для осуществления предпринимательской деятельности, а для себя лично, это однозначно розница. Но что то конкретно посоветовать Вам невозможно. Слишком мало в вопросе информации
во-первых, - грузовые и специальные автомобили не признаются розничной торговлей для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Такие товары указаны в ст. 346.27 НК РФ:
(Прочитайте статью, там много товаров, которые не признаются розничной торговлей.
во-вторых, под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ) .
Следовательно, розничная торговля только тогда может быть признана деятельностью, переводимой на ЕНВД, когда она осуществляется на систематической основе, именно как вид предпринимательской деятельности.
А заключение разовых сделок розничной купли-продажи еще не означает, что вы занимаетесь розничной торговлей и обязаны платить с этой деятельности ЕНВД. Ведь такие сделки не носят систематический характер, и поэтому их, в принципе, нельзя признать самостоятельным видом деятельности. Такой вывод подтверждается и судебной практикой (см. , например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.05.2007 N А52-2523/2006/2).
Одним из условий для применения ЕНВД по розничной торговле является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ) .
Следовательно, если вы реализуете товары по договорам поставки (ст. 506 ГК РФ) , то применять ЕНВД по данному виду деятельности не вправе (см. также Письма Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-09/15, от 04.06.2008 N 03-11-04/3/261).
Следовательно, если при продаже товаров вы выдаете покупателю кассовый и (или) товарный чек и (или) иной документ, подтверждающий оплату товара, и при этом не заключаете письменный договор, то такая реализация также будет признаваться розничной.
Если при продаже товаров вы оформляете и передаете покупателю накладную, счет-фактуру с выделением суммы НДС, ведете журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность не может быть признана розничной торговлей. Следовательно, при ее осуществлении ЕНВД не уплачивается (см. Письма Минфина России от 23.01.2007 N 03-11-05/9, от 15.08.2006 N 03-11-04/3/375, от 23.06.2006 N 03-11-04/3/314, от 10.03.2006 N 03-11-04/3/123).
Таким образом, для квалификации сделки в качестве состоявшейся на основании договора розничной купли-продажи недостаточно исходить из факта отсутствия договора поставки. Необходимо также учитывать и применяемый вами при такой реализации порядок составления и оформления первичных документов.
Из определения договора розничной купли-продажи (п. 1 ст. 492 ГК РФ) , а также из определения розничной торговли, применяемого для целей ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ) , следует, что расчеты при розничной торговле можно производить в любой форме. То есть допускаются наличная, безналичная и смешанная формы расчетов. Таким образом, форма расчетов за товар не является квалифицирующим признаком для определения вида торговли (розничная или оптовая) . На это указывают и контролирующие органы (Письма Минфина России от 01.04.2008 N 03-11-04/3/162, от 06.03.2008 N 03-11-05/52, ФНС России от 20.11.2007 N 02-7-12/440@), и суды (см. , например, Определение ВАС РФ от 24.08.2007 N 10217/07, Постановления ФАС Поволжского округа от 23.05.2008 N А12-10806/07-С36, от 30.01.2007 N А12-13219/06-С51, ФАС Уральского округа от 06.11.2008 N Ф09-8057/08-С2, от 17.06.2008 N Ф09-4247/08-С3, ФАС Дальневосточного округа от 08.10.2008 N Ф03-4233/2008).
(Прочитайте статью, там много товаров, которые не признаются розничной торговлей.
во-вторых, под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ) .
Следовательно, розничная торговля только тогда может быть признана деятельностью, переводимой на ЕНВД, когда она осуществляется на систематической основе, именно как вид предпринимательской деятельности.
А заключение разовых сделок розничной купли-продажи еще не означает, что вы занимаетесь розничной торговлей и обязаны платить с этой деятельности ЕНВД. Ведь такие сделки не носят систематический характер, и поэтому их, в принципе, нельзя признать самостоятельным видом деятельности. Такой вывод подтверждается и судебной практикой (см. , например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.05.2007 N А52-2523/2006/2).
Одним из условий для применения ЕНВД по розничной торговле является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ) .
Следовательно, если вы реализуете товары по договорам поставки (ст. 506 ГК РФ) , то применять ЕНВД по данному виду деятельности не вправе (см. также Письма Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-09/15, от 04.06.2008 N 03-11-04/3/261).
Следовательно, если при продаже товаров вы выдаете покупателю кассовый и (или) товарный чек и (или) иной документ, подтверждающий оплату товара, и при этом не заключаете письменный договор, то такая реализация также будет признаваться розничной.
Если при продаже товаров вы оформляете и передаете покупателю накладную, счет-фактуру с выделением суммы НДС, ведете журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность не может быть признана розничной торговлей. Следовательно, при ее осуществлении ЕНВД не уплачивается (см. Письма Минфина России от 23.01.2007 N 03-11-05/9, от 15.08.2006 N 03-11-04/3/375, от 23.06.2006 N 03-11-04/3/314, от 10.03.2006 N 03-11-04/3/123).
Таким образом, для квалификации сделки в качестве состоявшейся на основании договора розничной купли-продажи недостаточно исходить из факта отсутствия договора поставки. Необходимо также учитывать и применяемый вами при такой реализации порядок составления и оформления первичных документов.
Из определения договора розничной купли-продажи (п. 1 ст. 492 ГК РФ) , а также из определения розничной торговли, применяемого для целей ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ) , следует, что расчеты при розничной торговле можно производить в любой форме. То есть допускаются наличная, безналичная и смешанная формы расчетов. Таким образом, форма расчетов за товар не является квалифицирующим признаком для определения вида торговли (розничная или оптовая) . На это указывают и контролирующие органы (Письма Минфина России от 01.04.2008 N 03-11-04/3/162, от 06.03.2008 N 03-11-05/52, ФНС России от 20.11.2007 N 02-7-12/440@), и суды (см. , например, Определение ВАС РФ от 24.08.2007 N 10217/07, Постановления ФАС Поволжского округа от 23.05.2008 N А12-10806/07-С36, от 30.01.2007 N А12-13219/06-С51, ФАС Уральского округа от 06.11.2008 N Ф09-8057/08-С2, от 17.06.2008 N Ф09-4247/08-С3, ФАС Дальневосточного округа от 08.10.2008 N Ф03-4233/2008).
Артем Гусятинский
Вся проблема в том, что при отнесении договора к розничной куплде продажи одним, и иногда основным критерием служит цель приобретения покупателем товара. И если физ лицо приобретает это не для осуществления предпринимательской деятельности, а для себя лично, это однозначно розница. Ирина. я не оспариваю Ваш ответ, просто высказываю точку зрения. И вся проблема в том, что когда налоговики при выездной проверке наковыряют договора розничной купли продажи, они просто внаглую доначислят ЕНВД со штрафами и прочими радостями. Так же как и ЕНВДешникам до 2006 года начисляли налоги по обычной системе в случае реализации товаров по безналу. Тогда определение рознияной торговли было как реализация товаров за наличный расчет, и только с 01.01.2006 г. определениен розничной торговли содержит слова "в том числе и за наличный расчет"
если реализация ф. л. - это розница - подпадает под ЕНВД. Исключение - ф. л. - ИП.
Lena Smirnova
под розничной торговлей в целях определения базы по ЕНВД понимается реализаия ф.л.
Если нет торговой площади, то физическим показателем будет торговое место.
Если нет торговой площади, то физическим показателем будет торговое место.
Оптовики они не просто так называются же! нельзя
Anuar Seilhanov
10 782
Реализация физ. лицам это розница и облагаеться она ЕНВД. Там есть такой пункт без торгового зала.
Похожие вопросы
- Почему розничная и оптовая торговля - это два разных ОКВЭД кода?
- Учет товаров в оптовой торговле. Способы оценки. Учет товаров в розничной торговле. Способы оценки.
- ООО на ОСНО (производство, оптовая торговля ) продает иногда свою продукцию физикам
- Вопрос по выручке в оптовой торговле, пробиваемой по кассовому аппарату.
- Какая система налогообложения будет у ИП если вид деятельности оптовая торговля (рыбопродукция).
- Подскажите, чем отличается оптовая торговля от розничной?
- ОСНО или УСН для оптовой торговли рыбой?
- Где в законодательстве дается определение оптовой торговли? Спасибо
- Оптовая торговля, когда отправляем товар клиенту выставляем еще им транспортные услуги т.к платим за отправку
- Мы ООО, находимся на ОСНО (оптовая торговля) , хотим открыть розничную сеть (ЕНВД) , нужно ли подавать заявление о переход