экономистам, бухгалтерам

Проценты по займу, полученному организацией 31.10.2005, рассчитываются исходя из ставки рефинансирования, действующей в течение периода, за который они выплачиваются, увеличенной на 1 пункт. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли доходы и расходы организация определяет методом начисления, предельную величину процентов принимает равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза...

Организация 31.10.2005 получила заем в размере 730 000 руб. сроком на 3 месяца. Проценты по займу рассчитываются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, за который они выплачиваются, увеличенной на 1 пункт; выплата процентов осуществляется ежемесячно. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли доходы и расходы организация определяет методом начисления, предельную величину процентов принимает равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Как отразить в учете организации эти операции?
Сумма предоставленного организации займа не является доходом организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Отражение в бухгалтерском учете затрат, связанных с получением и обслуживанием займа, регулируется нормами Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01), утвержденного Приказом Минфина России от 02.08.2001 N 60н. Основная сумма долга учитывается на дату фактического зачисления денежных средств по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (п. п. 3, 4, 5 ПБУ 15/01, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) <*>.
Задолженность по полученному займу показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода (месяца) к уплате кредитору процентов согласно условиям договора займа (п. 17 ПБУ 15/01). Указанные проценты для организации являются затратами, связанными с использованием займа (п. 11 ПБУ 15/01). Сумму процентов организация отражает в бухгалтерском учете в составе операционных расходов того периода, к которому они относятся, записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 66 (п. п. 12, 14 ПБУ 15/01, п. п. 11, 14.1, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) <**>. В данной схеме для учета операций по балансовому счету 66 использованы следующие субсчета: 66-1 "Расчеты по основной сумме займа", 66-2 "Расчеты по процентам по полученному займу".
В периоде пользования заемными средствами ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26.12.2005 снижена с 13% до 12% (Телеграммы ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1443-У, от 23.12.2005 N 1643-У). Поскольку согласно договору расчет процентов по займу производится исходя из ставки рефинансирования, действующей в течение периода, за который они выплачиваются, то сумма процентов за ноябрь и 25 дней декабря 2005 г. рассчитывается по процентной ставке, равной 14% (13% + 1%), за январь 2006 г. и 6 дней декабря 2005 г. - по процентной ставке 13% (12% + 1%).
Таким образом, затраты организации в виде процентов за пользование займом признаются в целях бухгалтерского учета ежемесячно в следующих суммах:
на 30.11.2005 - в размере 8400 руб. (730 000 руб. х 14% / 365 дн. х 30 дн.);
на 31.12.2005 - в размере 8560 руб. (730 000 руб. х 14% / 365 дн. х 25 дн. + 730 000 руб. х 13% / 365 дн. х 6 дн.);
на 31.01.2006 - в размере 8060 руб. (730 000 руб. х 13% / 365 дн. х 31 дн.).
Для целей налогообложения прибыли доходы в виде средств, полученных по договору займа, не учитываются при определении налоговой базы (пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, являются внереализационными расхода

В Excel есть всё,что Вас интересует!

С этим вопросом лучше в категорию "Бизнес и Финансы" там практиков побольше будет...))))))))))