Бюджетные учреждения

В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса РФ операции по исполнению бюджета в текущем финансовом году завершаются 31 декабря. Порядок завершения этих операций устанавливается финансовым органом и утверждается каждый год отдельным нормативным актом. В 2008 году это приказ Минфина России от 06.06.2008 № 56н (далее – Приказ № 56н) . На что следует обратить внимание?

Закрытие лицевых счетов
На 1 января 2009 года на лицевых счетах, открытых Управлениям (Отделениям) на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателями» , не должно быть остатка. Пункт 5 Порядка предписывает провести закрытие счета. И сделать это надо правильно.
Получатели бюджетных средств должны использовать предоставленные им средства федерального бюджета не позднее чем за три последних рабочих дня текущего финансового года.
Данные требования относятся к средствам, находящимся на балансовых счетах Банка России № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям» (далее – счет № 40106), № 40107 «Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям» , и к средствам, находящимся в кредитных организациях на балансовых счетах № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям» , № 40107 «Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным учреждениям» (далее – счет № 40107).
Если на счетах остались неиспользованные средства федерального бюджета, то их нужно перечислить на счет, открытый Федеральному казначейству на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее – счет № 40105), и (или) счета Управлений, с которых осуществлялись перечисления средств соответствующим получателям средств федерального бюджета.
И сделать это необходимо не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Это важно! В поле «Назначение платежа» платежного поручения получатели средств федерального бюджета указывают распределение суммы перечисляемого остатка средств (в рублях и копейках) по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Управления в последний рабочий день текущего финансового года перечисляют неиспользованные остатки средств федерального бюджета со счетов № 40105 Управлений на счет № 40105 Федерального казначейства.
Порядок закрытия счета № 40105 агентом Правительства Российской Федерации по осуществлению выплат пенсий, пособий и компенсаций, порядок представления платежных документов в Управления Федерального Казначейства по г. Москве для перечисления денежных средств агенту и порядок перечисления средств ему главными распорядителями средств федерального бюджета отражены в пункте 7 Порядка. Остатков на счете № 40105 у главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета) на начало очередного финансового года быть не должно.

Нюансы закрытия лицевых счетов, связанных с долговыми обязательствами РФ
Получатели, главные распорядители и распорядители средств федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета) не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно должны перечислить остатки этих средств в иностранной валюте на соответствующие счета Федерального казначейства. При этом остатки средств должны быть уменьшены на суммы, необходимые для осуществления кассовых выплат в последний рабочий день текущего финансового года, а также на средства в иностранной валюте, перечисленные Федеральным казначейством на счет № 40106 для осуществления операций по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга РФ в первой декаде января очередного финансового года.
По состоянию на 1 января 2009 года остаток на счетах № 40106, 40107 и других валютных счетах главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита федер