Помогите 3 дня до госов осталось не могу найти 2 вопроса по билетам

О порядке учета финансовых результатов по итогам операций кредитных организаций с ГКО, ОФЗ, облигациями РАО ВСМ
за май-июнь 1998 года

1. Настоящее Указание устанавливает порядок учета финансовых результатов по итогам операций кредитных организаций с ГКО, ОФЗ, облигациями РАО ВСМ (далее по тексту - Облигации) за май-июнь 1998 года.

2. Кредитные организации имеют право перевести часть Облигаций из портфеля для перепродаж в инвестиционный портфель. Для этого:

2.1. В последний рабочий день июня (с учетом операций за этот день) кредитные организации определяют количество Облигаций, подлежащих переводу в инвестиционный портфель отдельно по каждому выпуску.

2.2. Количество Облигаций, подлежащих переводу в инвестиционный портфель, не должно превышать минимальный остаток Облигаций соответствующего выпуска, учитываемый на счете “депо” в мае-июне 1998 года.

2.3. Облигации переводятся из портфеля для перепродаж в инвестиционный портфель. При этом делаются следующие проводки:
Дебет счета № 50103 “Вложения в долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для инвестирования”, лицевой счет выпуска Облигаций
Кредит счета № 50102 “Вложения в долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для перепродажи”, лицевой счет выпуска Облигаций.

3. Кредитные организации осуществляют исправительные проводки по уменьшению расходов или увеличению доходов по операциям с ценными бумагами за май 1998 года на сумму переоценки Облигаций, переведенных в инвестиционный портфель.

При этом сумма, на которую уменьшаются расходы или увеличиваются доходы по Облигациям, переведенным в инвестиционный портфель, определяется в следующем порядке.

3.1. Стоимость Облигаций, переведенных в инвестиционный портфель, пересчитывается по ценам, по которым Облигации учитываются в балансе кредитной организации на начало первого рабочего дня мая 1998 года. При этом заполняется “Таблица пересчета финансовых результатов от операций с ГКО, ОФЗ, облигациями РАО ВСМ” (Приложение 1 к Указанию) за май 1998 года. При заполнении вышеуказанной Таблицы в колонках “5” и “6” записываются данные о ценах и стоимости Облигаций на последний рабочий день мая 1998 года.

3.2. По итогам пересчета инвестиционного портфеля определяется разница между стоимостью Облигаций по состоянию на последний рабочий день мая и стоимостью Облигаций на первый рабочий день мая. На эту сумму делаются исправительные проводки по счетам учета финансовых результатов кредитных организаций.

3.3. В случае, если разница отрицательная (рыночные цены последнего рабочего дня мая ниже цен на начало первого рабочего дня мая) , кредитные организации делают следующие проводки.

3.3.1. Кредитные организации, определяющие ежемесячно финансовые результаты:

1) Дебет балансового счета № 70204 “Расходы по операциям с ценными бумагами”
Кредит балансового счета № 70301 “Прибыль отчетного года” или № 70401 “Убытки отчетного года”;

2) Дебет балансового счета по учету переоценки ценных бумаг (балансовый счет № 61307 “Переоценка ценных бумаг - положительные разницы” или № 61407 “Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы”), лицевой счет выпуска
Кредит балансового счета № 70204 “Расходы по операциям с ценными бумагами”.

3.3.2. Кредитные организации определяющие ежеквартально финансовые результаты:

Дебет балансового счета по учету переоценки ценных бумаг (балансовый счет № 61307 или № 61407), лицевой счет выпуска
Кредит балансового счета № 70204 “Расходы по операциям с ценными бумагами”.

3.4. В случае, если разница положительная (рыночные цены последнего рабочего дня мая выше цен на начало первого рабочего дня мая) , кредитные организации делают следующие проводки.

3.4.1. Кредитные организации, определяющие ежемесячно финансовые результаты:

1) Дебет балансового счета № 70301 “Прибыль отчетно