Екатерина, у Вас по условию задачи даты разнятся. Депозит был открыт 20/05/2012 или 20/08/2012? От этого зависит и конечная сумма, образуемая на дату закрытия депозитного договора и счет, на котором учитывается данный депозит на балансе банка. . Или у Вас по условию задачи первоначально был срок депозита с 20/05/2012 до 20/08/2012, а потом его пролонгация до 19/08/2013. Будем думать, что так. И с какой периодичностью начисляется % (в день открытия вклада или в последний день месяца? Это тоже оговаривается в депозитном договоре. Буду считать, что в день открытия вклада.
---
Как правило, начисление процентов в банках, при открытии депозитных счетов, производится по ставке "простого" процента.
---
Итого получаем:
В расчетах используются следующие счета бухгалтерского учета:
40702810… - счета негосударственных предприятий-коммерческие предприятия и организации
42104810… - депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней» (в рублях) *
47426810… - расчеты по отдельным операциям - обязательства по уплате процентов.
42105810… - депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года (в рублях) **
* с 20/05/2012 по 20/08/2012 – 92 дня.
** с 20/08/2012 по 19/08/2013 – 364 дня
*** с 20/03/2012 по 31/03/2013 – 11 дней
*** т. к. я решил, что начисление %% производится не ежедневно или в конце месяца, а в день открытия вклада, можете сами рассчитать сумму начисленных %% за 11 дней (до 31/03/2013), подставив фактическое кол-во дней в вышеуказанную формулу. Или пересчитать задачу по своему (с датой причисления процентов в последний день месяца)
**** Необходимо помнить о том, что они обязаны уведомлять налоговые органы об открытии депозита в банке (также об этом придется поставить в известность ПФР и Фонд социального страхования) .
***** обложение налогами доходов от депозитных процентов для юридических лиц осуществляется по той же схеме, по которой этими налогами облагается и большинство других видов доходов от внереализационных операций предприятия или компании. Организации, работающие как на УСН (упрощенной системе налогообложения) , так и на общей системе уплаты налогов, рассчитывают полученную с депозитных счетов прибыль на каждый отчетный период и производят налоговые отчисления соответственно своей схеме. Т. е. с банк в данном случае не выступает как налоговый агент, с него снимается обязанность удерживать и перечислять налог на прибыль с депозитных счетов юридических лиц, в отличие от депозитов физических лиц, когда налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ, плюс пять процентных пунктов по депозитам в рублях и с суммы процентов, превышающей 9% годовых при открытии депозита в иностранной валюте.
Для «ручного расчета» можно воспользоваться формулой:
Sp = (P x I x t) : (K x 100), где:
Sp – сумма процентов (доходов) .
I – годовая процентная ставка
t – количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу
K – количество дней в календарном году (365 или 366)
P – сумма привлеченных в депозит денежных средств.
---
(4 000 000 х 9 х 92) = 3 312 000 000
(366 х 100) = 36 600
3 312 000 000 : 36 600 = 90 491,80
90 491,80 : 3 = 30 163,93 – сумма ежемесячного начисления
---
(4 000 000 х 9 х 364) = 13 104 000 000
(366 х 100) = 36 600
13 104 000 000 : 36 600 = 358 032,79
358 032,79 : 12 = 29 836,07 - сумма ежемесячного начисления.
Вот суть начисления процентов на вклад по формуле простого процента.
⇢ 