все понимаю 08/76(арен. обяз) сумма договора лизинга безНДС, 19/76 НДС. 01/08 приход ОС по акту передачи. А как быть с разницей на 08 счете между стоимостью ОС и договором лизинга. так можно: 08/76 ст-ть ОС. 97/76-сумма разницы, 19/76 НДС
Смотря кто является балансодержателем ОС.
Если лизингополучатель является балансодержателем
Бухгалтерский учет:
Дт 08 Кт 60 – общая сумма, стоимость предмета лизинга по договору (без НДС) ( по графику + комиссия за оф-е документов)
Дт 19.01 Кт 60 – НДС от общей суммы
На дату акту приема-передачи предмета лизинга
Дт 01 Кт 08
На дату с/ф по графику платежей (ежемесячно)
Дт 60 Кт 76 (бух. Справка)
Дт 68.02 Кт 19.01 (доп. лист книги покупок)
На дату оплаты
Дт 76 Кт 51
Таким образом:
по Кт 60 – отражается общая сумма долга перед лизингодателем на текущую дату
По Кт 76 – текущая задолженность на текущую дату – сумма по акту сверки!
Налоговый учет:
Дт 08 – сумма фактических расходов на приобретение и передачу предмет лизинга
Дт 01 Кт 08 – будет сделана после перехода права собственности к лизингополучателя (по окончанию договора и уплаты лизинговых платежей)
Дт 26 - ежемесячно разница между стоимостью предмета лизинга и лизинговым платежом (без НДС) по графику платежей – как прочие расходы
⇢