⇢ В ходе аудита организации было установлено, что в октябре 2013 г. был
В ходе аудита организации было установлено, что в октябре 2013 г.
был приобретен легковой автомобиль для служебного использования по цене 103 250 руб. ,
в том числе НДС – 15 570 руб. Комиссионное вознаграждение посреднической
организации составило 2% от стоимости автомобиля. По состоянию на 1 декабря
2013 г. в учете организации числится кредиторская задолженность поставщику
за автомобиль в размере 51 625 руб.
Автомобиль был введен в эксплуатацию в феврале. Согласно учетной политике
предприятия начисление амортизации было установлено для целей:
- бухгалтерского
учета – линейным способом;
- налогового
учета – нелинейным способом.
Срок полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен в 4 года
(третья амортизационная группа) .
В бухгалтерском учете было отражено:
Содержание операции
Д - т
К - т
Сумма, руб.
В октябре 2013 г.
Приобретен автомобиль
08
60
87 500
Отражен НДС по счету
19
60
15 750
Комиссионное вознаграждение
20
60
1 750
Списан НДС
68
19
15 750
В ноябре 2013 г.
Автомобиль принят на баланс
01
08
87 500
Оплачен счет поставщика
60
51
51 625
Начислена амортизация
20
02
1 822, 92
В декабре 2013 г.
Начислена амортизация
20
02
1 822, 92
Для целей налогового учета в IV квартале 2014 г. была учтена амортизация в размере
1822,92 руб.
Задание:
1. Выявите
и опишите нарушения в бухгалтерском и налоговом учете с указанием ссылки
на нормативный документ. Выводы подтвердить расчетом.
2. Сформулируйте
рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет,
бухгалтерскую и налоговую отчетность. Предложите исправительные проводки.
3. Сформулируйте
записи в отчете аудитора.
