Бухгалтерия, аудит, налоги

Основное средство Компьютер в 1с

Подскажите пожалуйста. У нас не числилось ни каких основных средств. Мы купили за счет фирмы 2 системных блока к компьютеру. но в документах все это расписано в запчастях. Как мне ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ ЭТО В 1С? Теперь хотим составить договор от учредителя на безвозмездное пользование орг. техники. но я не знаю как это сделать, если нет стоимости этой техники ,техника б/у. И компьютеры не полной комплектации. К примеру на 2-х компьютерах наши системные блоки. как МНЕ ЭТО ВСЕ СДЕЛАТЬ В 1С?
Евгений Визерский
Евгений Визерский
2 019
Как мне сказала аудитор, если компьютер стоит меньше 20 тысяч рублей, то принять его как ОС я не имею права. Насколько я знаю, системный блок для работы в офисе редко до этой стоимости доходит. Просто Вам надо будет принять эти блоки как материалы. Еще вопрос - у Вас безвозмездное пользование или безвозмездная передача?
Muhiddin Ismanov
Muhiddin Ismanov
2 000
Лучший ответ
Евгений Визерский Безвозмездное пользование
В пункте 5 ПБУ 6/01 написано. то если ОС стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
Это означает, что вы можете если эти системные блоки менее 20000 рублей оприходовать на 10 счете и списать, не нужно будет начислять налог на имущество, и эти затраты уменьшат НБ по налогу на прибыль. .
Если я правильно поняла, эти средства поступили безвозмездно от учредителя. Согласно пункту 9 ПБУ 5/01 9. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно, а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету. То есть определить за сколько это имущество могут купить.
И последнее, нужно учесть один момент в налоговую базу по налогу на прибыль (согласно пункту 11 статьи 251 главы 25 НК РФ) не включается имущество от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Это означает, что доля учредителя от которого получается имущество должна быть более 50% иначе придется включить в НБ по налогу на прибыль.
ИВ
Инна Валеева
25 489
Евгений Ефремов Добрый вечер.Позвольте у Вас спросить.На каком основании Вы будете списывать на расходы системный блок?Это же предмет,комплектующее,не способное выполнять свои технологические функции в отрыве от монитора,клавиатуры и прочего.Насколько это экономически обоснованно?
Евгений Ефремов Добавлю с Вашего позволения.Безвозмездное пользование,в отличии от безвозмездной передачи,является объектом налогообложения по налогу на прибыль.Где-то года 4 назад вышло обзорное письмо ВАС РФ,где на этот момент был сделан акцент.Не все так просто,милые дамы.
Инна Валеева Мария, невнимательно прочитала ваш вопрос, написала все про возмездную передачу,а по безвозмездному пользованию по другому .
Бухучет при получении имущества в безвозмездное пользование
В соответствии с п. 2 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" имущество, которое является собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.
К договору безвозмездного пользования применяются соответствующие правила, предусмотренные для договора аренды (п. 2 ст. 689 ГК РФ). В связи с этим считаем, что получение имущества по договору ссуды может отражаться в бухгалтерском учете в том же порядке, что и при аренде.
Инна Валеева В бухгалтерском учете полученные в безвозмездное пользование ОС счете 001, а МПЗ на 002 в оценке, указанной в договоре ссуды (Инструкция по применению Плана счетов). В отличие от налогового учета в бухгалтерском учете доход в виде экономической выгоды от безвозмездного пользования имуществом не отражается. В связи с этим в бухгалтерском учете организации появляется постоянная разница, приводящая к возникновению постоянного налогового обязательства (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Д 001 или 002 К -----принято на забалансовый учет имущество полученное в безвозмездное пользование
Д 99 К 68 отражена сумма постоянного налогового обязательства
Инна Валеева Минфин России в Письме от 25 января 2008 г. N 03-11-04/2/13 указывает, что, получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования, а значит, операцию следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.
Доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав включается в состав внереализационных доходов как на общем режиме (п. 8 ст. 250 НК РФ), так и на "упрощенке" (ст. 346.15 НК РФ). Такая позиция подтверждается Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда от 22 декабря 2005 г. N 98.
Финансисты рекомендуют исходить из рыночных цен на аренду идентичного имущества (Письмо Минфина России от 6 марта 2008 г. N 03-11-05/54).

Похожие вопросы