Каким документом закрывается касса? Вопрос по бухучёту.

Сведения о движении наличных денежных средств и наличных расчетах нужно отражать в кассовой книге по форме № КО-4 (п. 3 Порядка ведения кассовых операций) . Это требование распространяется на все организации независимо от их организационно-правовой формы (ОАО, ЗАО, ООО) и применяемой системы налогообложения (п. 2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88, п. 4 ст. 346.11 и п. 5 ст. 346.26 НК РФ) . Вопрос об обязательном ведении кассовой книги предпринимателями является спорным.
Независимо от количества операционных касс в организации должна быть единая кассовая книга, в которой отражаются все операции по главной кассе (п. 23 Порядка ведения кассовых операций) . В течение дня движение денег в операционных кассах отражается не в кассовой книге, а в журнале кассира-операциониста. Этот журнал ведется по каждой ККТ. Затем наличная выручка из операционных касс передается в главную кассу организации.
В течение дня кассир (или сотрудник, исполняющий его обязанности) делает записи в кассовой книге на основании приходных и расходных ордеров. Отраженные в кассовой книге данные о поступлении и расходовании наличных денег должны соответствовать оборотам по счету 50 «Касса» .
Записи в кассовой книге кассир делает в двух экземплярах через копировальную бумагу.
Такие правила установлены пунктами 23 и 24 Порядка ведения кассовых операций и указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Ежедневно в конце рабочего дня кассир:
•подсчитывает итог операций за день;
•определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня;
•передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день) , приходные и расходные ордера.
Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. После этого он расписывается в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.
Об этом сказано в пункте 24 Порядка ведения кассовых операций.
В кассовую книгу можно вносить исправления. Каждое из них должно быть заверено кассиром и главным бухгалтером. Такие правила установлены в пункте 23 Порядка ведения кассовых операций.
Количество листов в кассовой книге заверяется руководителем и главным бухгалтером на последней странице (п. 23 Порядка ведения кассовых операций) .
Организация может вести кассовую книгу в электронном виде. То есть заполнять листы кассовой книги с помощью компьютера и затем распечатывать. В течение календарного года организация обязана хранить распечатанные листы кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» ) отдельно за каждый месяц. В конце года общее количество листов заверяется руководителем организации и главным бухгалтером. После этого книга опечатывается. Такие правила предусмотрены пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций.

отчетом кассира

Кассовой книгой