На каких счетах учесть услуги подрядчиков?

расчеты с подрядчиками и поставщиками учитываются на счете 60.
Затраты по услугам относятся на счет 20 непосредственно на тот объект были произведены работы подрядчиков.

открой План счетов, Учетную политику - там всё написано

60-ый подойдет

на 60 счете

Дебет 20 (26) Кредит 60 (76)

Как учесть аванс, выданный поставщику (подрядчику)

Если вы в счет предстоящей поставки материальных ценностей (работ, услуг) перечислили поставщику или подрядчику аванс, откройте к счету 60 отдельный субсчет "Расчеты по авансам выданным".
Выданный аванс отразите так:
Дебет 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным"
Кредит 50 (51, 52, ..)
- выдан аванс поставщику (подрядчику) .
Покупатель, который перечислил аванс, может принять к вычету НДС, не дожидаясь отгрузки товара.
Для того чтобы принять к вычету сумму НДС, необходимо иметь документы, которые установлены пунктом 9 статьи 172 Налогового кодекса:
- счет-фактуру;
- документы, которые подтверждают перечисление аванса;
- договор, который предусматривает перечисление предоплаты.
Счет-фактуру продавец должен выставить не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса, он должен содержать следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ) :
- порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;
- наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;
- номер платежно-расчетного документа;
- наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг) , имущественных прав;
- наименование валюты;
- сумму предоплаты;
- налоговую ставку;
- сумму налога.
При получении счета-фактуры на аванс и наличии других обязательных документов, сделайте проводку:
Дебет 68 Кредит 76 субсчет "НДС с авансов выданных"
- принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре.
При поступлении материальных ценностей (приемке выполненных работ, оказанных услуг) , в счет которых был перечислен аванс, сделайте проводку:
Дебет 08 (10, 20, 26, 41, ..) Кредит 60
- оприходованы материальные ценности (работы, услуги) , в счет оплаты которых был перечислен аванс.
Одновременно отразите НДС по оприходованным материальным ценностям (работам, услугам) :
Дебет 19 Кредит 60
- учтена сумма НДС на основании счета-фактуры поставщика (подрядчика) ;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- НДС по материальным ценностям (работам, услугам) принят к вычету.
Затем сделайте проводку по зачету аванса:
Дебет 60 Кредит 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным"
- зачтен аванс.
НДС с аванса, принятый к вычету, нужно восстановить. Сделайте проводку:
Дебет 76 субсчет "НДС с авансов выданных" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.

Пример
ЗАО "Актив" и ООО "Пассив" заключили договор на поставку материалов. По условиям договора "Актив" перечисляет "Пассиву" аванс под предстоящую поставку материалов в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.) . После отгрузки материалов "Актив" должен перечислить оставшуюся сумму 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.) . Общая стоимость материалов составляет 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) .
Бухгалтер "Актива" должен сделать следующие проводки:
Дебет 60 субсчет "Авансы выданные" Кредит 51
- 118 000 руб. - перечислена предоплата поставщику;
Дебет 68 Кредит 76 субсчет "НДС с авансов выданных"
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре "Пассива".
После получения материалов:
Дебет 10 Кредит 60 субсчет "Расчеты по полученным материалам"
- 300 000 руб. - оприходованы материалы;
Дебет 19 Кредит 60 субсчет "Расчеты по полученным материалам"
- 54 000 руб. - отражен входной НДС по полученным материалам;
Дебет 60 субсчет "Расчеты по полученным материалам" Кредит 60 субсчет "Авансы выданные"
- 118 000 руб. - зачтен аванс;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- 54 000 руб. - принят к вычету НДС с полученных материалов согласно счету-фактуре "Пассива";
Дебет 76 субсчет "НДС с авансов выданных" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- 18 000 руб. - восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.