Бухгалтерия, аудит, налоги

Проверьте пожалуйста самолетики! Оборотно-сальдовая ведомость не сходится (

А) По остаткам на счетах бухгалтерского учета составить баланс на начало периода:
Основные средства – 642 350
Износ основных средств – 240 854
Задолженность пенсионному фонду – 32 100
Задолженность подотчетного лица – 1 384
Расчетный счет – 194 820
Уставный капитал – 505 956
Касса – 8 151
Готовая продукция на складе – 31 245
Краткосрочный кредит банка – 190 700
Материалы на складе – 72 360
Налог на добавленную стоимость – 19 300

Журнал
Хозяйственные операции: Дебит Кредит
1. Отгружена готовая продукция покупателю (30 600) Дт 62 Кт 90
2. Погашена часть краткосрочного кредита (5 500) Дт 66 Кт51
3. Переданы материалы в основное производство (62 436) Дт 20 Кт10
4. Предъявлен счет за коммунальные услуги (7 139) Дт 26 Кт60
5. Оплачено с расчетного счета пенсионному фонду (32 000) Дт 69 Кт51
6. Получены материалы от поставщиков (80 762) Дт 10 Кт 60-68442
(в т. ч. НДС 18 %) (?) Дт 19 Кт 60-12320
7. Оплачено поставщику за поставленные материалы (?) Дт 60 Кт 51 (?80762)
8. Списан НДС на зачет с бюджетом (?) Дт 68 Кт 19 (?12320)
9. Выдано завхозу на хозяйственные нужды (3 410) Дт 71 Кт 50
10. Оплачено банку за кассовое обслуживание согласно договора (820) Дт 76 Кт 51
11. Перечислена предоплата поставщику за материалы (40 362) Дт 60 Кд51

Самолетики. Открыть синтетические счета и подсчитать остатки на счетах.
1. Задолжн. Пенс. фонду
Дебит: ; Об. по дебиту = 3200
Кредит: Сн = 32100
Ск = 100
2. Задолжн. подотчетным лицам ??
Дебит: Сн =1384; Об. по дебиту 3410
Ск = 3410-1384=2026 (осталось 0)

3. Расчетный счет
Дебит: Сн =194820;
Ск=68599
Кредит: Об. по кредиту: 126221
4. Касса
Дебит: Сн =8151;
Ск=4741
Кредит: Об. по кредиту: 3410
5. Готовая продукция
Дебит: Сн =31245;
Ск=645
Кредит: Об. по кредиту: 30600
6. Краткосрочный кредит
Дебит: Сн =8151; Об. по дебиту: 5500
Кредит: Сн =190700,
Ск=157320
7. Материалы
Дебит: Сн =72360; Об. по дебиту: 80762
Ск=90686
Кредит: Об. по кредиту: 62436
8. НДС
Дебит: Сн =19300; Об. по дебиту: 12320
Ск=6980
Кредит:
Ск=157320
Даниил Дубинкин
Даниил Дубинкин
195
Первое: не дебИт, а дебЕт, второе:
По оп. 1): частично Вы правы, нужно ч/з 90 сч. , и еще дополнительные проводки, но не усложняйте. Вы показываете дт62 кт90 - отгружена готовая продукция, но при этом ГП у Вас не уменьшается. Сделайте дт62 кт43. Хотя, это частично не правильно, если честно. . .
По оп. 4): Вами предъявлен кому-то, или Вам предъявил кто-то? Будем считать, что Вам предъявили. Можно и на 26, а можно и на 20... Там вообще списание ком. услуг нужно делать на 2Х счета пропорционально.
По оп. 8): Вы "зачитываете" только лишь НДС полученный текущего месяца?
По оп. 10): Оплата банку за РКО. Можно и такую проводку, но если услуги банка без НДС, списывайте сразу дт91 кт51. Если банк по условиям договора в коне месяца выставляет Вам счет-фактуру (услуги инкассации, например) , проводите: дт76 кт 51, дт91 кт76, дт19 кт76.
Самолетики рисовать не буду, по оборотке сами посмотрите, сориентируетесь. В общем у меня вот что получилось:
Сергей Шидловский
Сергей Шидловский
26 626
Лучший ответ
Самолётики: 1. В 1-й операции в проводке нет сч. Готовая пр-я, однако в самолётике этого счёта вы показали кредитовый оборот. Как так получилось? 2. По подотчётным лицам неверно. С-до начальное дебетовое. 3. Кредитовый оборот по Расчётному счёту посчитан неверно. У меня получилось 159444 (у SAPOV смотрю тоже) . 4. Касса правильно. 5. Готовая пр-ция - см. п. 1. 6. Вообще непонятно, откуда С-до конечное такое получилось. С-до начальное 190700, оборот по дебету 5500. С-до конечное 185200 по кредиту. 7. Материалы - проводка №7 у вас как-то попала в Материалы. Оборот по дебету сч. 10 = 68442 (проводка №6).8. Откуда такое сальдо по 19-му счёту, может, опечатка? По хоз. операциям - 1-я проводка должна всё-таки затронуть сч. 40, раз он у вас в условиях упоминается. И в операции № 10 - услуги банка по РКО не гоняют через 76 счёт, сразу списывают на 91-й. Через 76 (60) - услуги банка по операциям, облагаемым НДС. А по РКО смысла нет делать лишние проводки.
Елена Головнева
Елена Головнева
16 473
Сергей Шидловский А почему Вы считаете, что на сч. 19 не может быть начального дебетового сальдо? Все возможно!
Даниил Дубинкин Спасибо вам большое! Очень помогли, ребята!

Похожие вопросы