Бухгалтерия, аудит, налоги

Заполнение п/п по НДФЛ с 01.08.2016г.

с 01.08.2016г. поменялись правила заполнения п/п по НДФЛ, а точнее принцип заполнения поля 107( теперь нужно делитьплатежки по з/п, больничным и отпускным)
вопрос: как теперь заполнять поле 109(дата документа): ставить дату текущую (когда был произведен расчет) или по отпускным и больничным (последний день месяца); по расчетным и з/п ( следующий день после перечисления дохода)?

Главные бухгалтера решили что если у нас отпускные например "05.09.2016", то "поле 109" заполняется как "30.09.2016"
а если з/п за август, выплачена "10.09.2016", то "поле 109" нужно заполнять как "11.09.2016"
мне кажется что при отпускных нужно ставить "05.09.2016"
а при з/п "31.08.2016"
И если можно, желательно напишите в какой статье вы это нашли или пришлите ссылку.
Спасибо!
Роман Лян
Роман Лян
182
Вообще-то в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, которым установлены правила заполнения полей платежных поручений при перечислении налогов по поводу поля 109 сказано следующее:
"... для платежей текущего года (значение показателя основания платежа равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом)"
Однако, как правило, на момент оплаты НДФЛ расчет 6-НДФЛ еще не предоставлен. В этом случае поле 109 не заполняется (указывается 0) - такие разъяснения содержаться в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

На практике при обработке налоговых поступлений, в том числе и НДФЛ, поле 109 не берется во внимание и ни на что не влияет. Программно не обрабатывается. В большинстве случаев при указании ТП (текущий платеж) оно заполнено именно как "0" и это не является ошибкой. Главное - правильное заполнение поля 107: оно должно соответствовать периоду выплаты.
Дата в поле 109 имеет смысл в том случае, если перечисляется задолженность по требованию, постановлению судебных приставов или акту проверки.
NS
Nurjan Sabitov
66 117
Лучший ответ
Роман Лян Спасибо за развернутый и обоснованный ответ!)
дата документа - это дата декларации ли дата документа требования об уплате налога штрафа и т. п.

тут декларации никакой нет - дату ставить не надо
Юлия Иванова
Юлия Иванова
82 425
Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно Все надо делать так же, как и раньше!!!!: «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в реквизите 107 необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС. 08.2016», а не конкретную дату! Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.
Бакланова Наталья
Бакланова Наталья
49 698
Роман Лян вообще то в поле 107 дату конкретную даже нельзя поставить и меня не интересует поле 107, про него и так все понятно, меня интересует поле 109)
п. 6 ст. 226 НК РФ - с отпускных последний день месяца
Полностью солидарен с вашим главбухом.
С 2016 года изменения в НК РФ. В той же статье и про зарплату.
MX
Mr. X
32 840
Роман Лян поле 109(дата документа), т. е. если мы перечисляем расчетные по увольнению например 15.09.2016, то в поле 109(дата документа) нужно ставить "16.09.2016"
как я поняла то 16.09.2016 это крайний срок уплаты НДФЛ, а не дата документа.
а месяц мы и так проставляем в поле 107(налоговый период)

Похожие вопросы