ООО «Вивеза» является производителем детских колясок. В отчетном периоде компанией было реализовано 900 единиц продукции по цене 5 700 руб. (цена указана без учета НДС). Стоимость материалов для производства одной единицы продукции составляет 5 100 руб. (с учетом НДС).
Кроме того, 50 единиц продукции были переданы другой организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, на безвозмездной основе.
Необходимо рассчитать:
1) Сумму НДС, которую предприятие может принять к вычету.
2) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ.
Бухгалтерия, аудит, налоги
Сумма НДС, которую предприятие может принять к вычету?
Таня Дерюжко
158
(900 штук х 5700 руб) х ставка НДС
вот тут вопрос - по какой ставке облагаются НДСом детские коляски - 10% или 20% (лень смотреть)
безвозмездная передача - с точки зрения НДСа это тоже реализация,
поэтому на эти коляски тоже считаем НДС:
(50 штук х 5700 руб) х ставка НДС
Входной НДС по купленным материалам.
Я думаю, что продажа вам материалов облагается по ставке НДС 20%,
там НДС уже сидит в сумме - тут НДС от этой суммы считается по ставке 20/120 (т. наз "расчетная ставка") (т. е. надо просто на 6 поделить),
поэтому входной НДС будет
((900 штук + 50 штук) х 5100) х20/120 = 807500 руб
НДС к уплате в бюджет = НДС с продаж минус входной НДС (с покупок)
Тут есть допущение - вы все эти материалы купили в том же периоде, в котором продали коляски, и больше ничего не покупали.
Если вы купили в одном периоде - в этом периоде принимаете входной НДС к вычету,
продали в другом периоде - НДС принимаете к уплате в бюджет в этом другом периоде.
Правда, вычет по материалам (товарам, работам, услугам) можно переносить на следующие периоды.
Короче, подвох в задаче - в ставке НДС на детские коляски.
Еще был подвох в безвозмездной передаче, но тут мы разобрались
вот тут вопрос - по какой ставке облагаются НДСом детские коляски - 10% или 20% (лень смотреть)
безвозмездная передача - с точки зрения НДСа это тоже реализация,
поэтому на эти коляски тоже считаем НДС:
(50 штук х 5700 руб) х ставка НДС
Входной НДС по купленным материалам.
Я думаю, что продажа вам материалов облагается по ставке НДС 20%,
там НДС уже сидит в сумме - тут НДС от этой суммы считается по ставке 20/120 (т. наз "расчетная ставка") (т. е. надо просто на 6 поделить),
поэтому входной НДС будет
((900 штук + 50 штук) х 5100) х20/120 = 807500 руб
НДС к уплате в бюджет = НДС с продаж минус входной НДС (с покупок)
Тут есть допущение - вы все эти материалы купили в том же периоде, в котором продали коляски, и больше ничего не покупали.
Если вы купили в одном периоде - в этом периоде принимаете входной НДС к вычету,
продали в другом периоде - НДС принимаете к уплате в бюджет в этом другом периоде.
Правда, вычет по материалам (товарам, работам, услугам) можно переносить на следующие периоды.
Короче, подвох в задаче - в ставке НДС на детские коляски.
Еще был подвох в безвозмездной передаче, но тут мы разобрались
Похожие вопросы
- Определите сумму НДС к вычету
- Можно ли принять к вычету НДС?
- можно ли принять к вычету НДС на товар использованный для собственных нужд фирмы?
- Имеет ли право налогоплательщик, который перешел на общий режим налогообложения, принять к вычету НДС, уплаченный при
- В каком периоде организация вправе принять к вычету сумму "входного" НДС, если в настоящее время выручка у организации
- Вопрос по расчету стоимости. Как по-пацански заложить расчет НДС в управленческом учете? Безопасная доля вычетов по НДС.
- Организация приняла к вычету НДС в этом месяце,но должна была принять к вычету в следующем.Какие зак.акты тут нарушены?
- Соблюдаете безопасную долю вычетов по НДС или стоите на своем (если вычеты больше суммы на реализацию)?
- Исходя из следующих данных рассчить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
- ООО рассчиталось за займ частному лицу автомобилем купленным для перепродажи НДС по авто приняла к вычету. Это верно?