Помогите, пожалуйста, решить задачи по налогам

Question

1. Табачная фабрика реализовала 300000 штук сигарет с фильтром за 225000 (без учета НДС и акциза) . Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. 
 
2. Иванов А. А. участник боевых действий в Чеченской Республике. В течение года получил доход в сумме 150 тыс. руб. Он имеет двоих несовершеннолетних детей. Определите: сумму налога на доходы за год. 
 
3. Тихонов в 2008 г. продал квартиру, принадлежащую ему на праве собственности с 2006 г. Доход от продажи составил 1300000 рублей. Определите: налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет.

Марат Токушев · Accepted Answer

1) рассчитаем акциз. 
550 рублей за 1 000 штук + 8 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей за 1 000 штук. 
Максим. розничная цена =225 000+ 225 000*18%=265 500 
Сумма акциза =(300 000 :1000)*550 + 730*300=165 000 + 219 000= 384 000 
Объясняю почему берем 730*300, вместо 8% от максимальной розн. цены. Дело в том, что минимальная сумма должна быть равна как раз таки 730*300, т. е. 219 000. А если взять 8% от макс. розн. цены, то получим ( 225 000 + 225 000*18%) * 8%=21 240 руб. Эта сумма меньше минимально установленной, поэтому берем минимальную, т. е. 219 000 руб. 
Акциз уже рассчитан исходя из ставок на 2013 г. 
 
2) В соот. со ст. 218 НК РФ Иванову предоставляются следующие налоговые вычеты ежемесячно: 
500 руб. - за службу в Чечне 
1400 руб. - за первого ребенка 
1400 руб. - за второго ребенка. 
Рассчитаем НДФЛ за год = ( 150 000 -(500 + 1400+1400)*12)*13%=( 150 000 -39 600)*13%=14 352 руб. 
 
3) Если имущество находится в собственности менее трех лет, то соглано ст. 220 НК РФ владелец этого имущество должен уплатить НДФЛ от его продажи. 
При этом налогом будет облагаться не вся сумма, а как разность между продажной стоимостью этого имущества и 250 000 руб. Следовательно сумма НДФЛ равна: 
НДФЛ = ( 1 300 000 - 250 000)*13% =136 500 руб.