Назвать нарушения, выявленные аудитором

Question

В учетном регистре по счету 51 за декабрь отчетного года содержится запить Дт99 Кт51 - 9500 руб. На основании первичных документов, приложенных к выпискам банка, она включает: штраф за загрязнение окружающей среды 2000р. пеню за несвоевременную уплату налога на прибыль - 500р. , штраф за несвоевременное сообщение об открытии расчетного счета 5000р. , штраф за нарушение договорных обязательств - 2000р.

Елена Котова(Лященко) · Accepted Answer

Необходимо сделать начисление штрафов : 
1) штраф за загрязнение окружающей среды Д-т 91 К-т 76-2000 
2)пеня по налогу на прибыль Д-т 91 К-т 68-500 
3) за открытие счета Д-т 91 К-т 68-5000 
4) за нарушение договорных об-тв Д-т 91 К-т 60 
Затем по банку сделать проводку Д-т 76 К-т 51-2000,Д-т 68 К-т 51-5500,Д-т 60 К-т 51-2000 
Так как штрафы и пени не признаются в налоговом учете для целей налогооблажения, то необходимо отразить постоянное налоговое обязательство Д-т 99 К-т 68-(9500х0.20%)=1900 (ст. 270 НК РФ п. 2)