Помогите пожалуйста проверьте задачу по налогам на тему имущество физ. лиц. Благодарю заранее

Определите
налог на имущество и имущественные вычеты у гражданина Валиева З. М. , если за
отчетный год провел следующие имущественные действия:

Продал квартиру в общей долевой собственности с женой 01.04.
стоимостью 2180 тыс. руб. , была в собственности 2 года.

В равнодолевой
собственности с женой и сыном купил дом 01.02 стоимостью 4120 тыс. руб. Продал дом 01.09 текущего года за 4300 тыс. руб.

Кроме того,
продал садовый домик 01.05, был в совместной собственности с женой 2 года за
720 тыс. руб.

Совокупный годовой доход: мужа – 457 тыс. руб. , жены - 380
тыс. руб. , сына - 297 тыс. руб.



Решение:

1)
Рассчитаем налог на имущество гражданина Валиева З. М.

суммарная инвентаризационная стоимость имущества гражданина Валиева З. М. составляет: ((2 180 000/2
× 3 / 12 + 4 120 000/3 × 11 / 12 + 4 300 000/3× 8 / 12 + 720 0000/2 ×
4/12) = 2 606 000 руб.

Налоговые
ставки по налогу на имущество в г. Альметьевске свыше 1500 тыс. руб. до 3000
тыс. руб. налоговая ставка 1,5%.

Налог на имущество Валиева З. М. составит: 2 606 000 × 1,5% = 39 090 руб.

Налог на имущества супруги Валиева
З. М. будет также 39 090 руб. , т. к. суммарная инвентаризационная стоимость
имущества у супругов одинакова.

Налог на имущество сына составит: (4 120 000/3 × 11 / 12 + 4 300 000/3×
8 / 12) × 1,5% = 33 217 руб.

2) Рассчитаем уплаченный НДФЛ за год по каждому члену семьи:

НДФЛ мужа за год составит 457 000 ×13% = 59 410 руб.

НДФЛ жены за год составит 380 000 ×13% =
49 400 руб.

НДФЛ сына за год составит 297 000 ×13% =
38 610 руб.

Продажа
квартиры гражданина облагается НДФЛ, т. к. не попадает под действие п. 17.1
ст. 217 НК РФ, но
стоимость квартиры уменьшается на сумму вычета равному 1000000 руб.

(2 180 000 – 1 000 000) × 13% = 153 400
руб. или по 76 700 руб. на каждого собственника.

Продажа садового домика находящегося в
собственности менее 3-х лет также облагается НДФЛ, т. е.

720 000 × 13% = 93 600 руб. или по 46 800 руб. на каждого собственника.

Таким образом, НДФЛ мужа составит: 59410 + 76 700
+ 46 800 = 182910 руб.

НДФЛ жены составит: 49 400 + 76 700 + 46 800
= 172 900 руб.

НДФЛ сына составит: 38610 руб.

3) Имущественный налоговый вычет
предоставляется каждому собственнику в части доли его собственности согласно
п. 2 ст. 220 НК РФ, но в сумме не более 2 млн. руб. т. к. гражданином было
приобретено имущество на сумму 4 120 000 / 2 = 2 060 000 руб. , вычет будет предоставлен каждому налогоплательщику
на сумму 2 000 000 руб.

и составит 2 000 000 × 13%
= 260 000 руб.

Так как сумма уплаченного НДФЛ за
год у супруга составил 182 910 руб. , то оставшуюся сумму имущественного
вычета 77 090 руб. он получит в последующие
годы.

Что касается супруги то сумма имущественного
вычета также равна 260 000 руб. , за первый год она получит 172 900 руб. , а
оставшуюся сумму 87 100 руб. в последующие годы.

Имущественный вычет сына составит:

1 373 333 × 13% = 178 533 руб. , за первый год сын получит вычет в размере
38 610 руб. , а оставшуюся сумму 139 923
руб. в последующие годы.