Помогите решить задачу по налогооблажению

Question

Физическое лицо получает в организации заёмные средства в сумме 100 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на 6 мес. Согласно условиям договора, за использование заёмными средствами начисляется 2% годовых, погашение долга и уплата процентов происходят одновременно по окончании срока договора займа. Ставка рефинансирование ЦБ РФ – 10%, а с 5 декабря текущего года – 11%. 
Определите: 
1) размер материальной выгоды и сумму НДФЛ с этой материальной выгоды; 
2) порядок налогообложения материальной выгоды по заёмным средствам.

Алексей Кононов · Accepted Answer

1) Найдем сумму процентов за первый месяц по ставке 2% годовых: (100 000*4%*21)/365=230,14 руб. 
Объясняю, 21 день - это количество дней пользования займа в октябре, т. е. начисление процентов происходит со слдеующего дня, после получения займа, то есть с 11 октября по 31 октября. 
2) Найдем сумму процентов по ставке рефенансирования: (100 000*10%*21)/365=575,34 руб. 
3) Рассчитываем экономию на процентах: 575,34 - 230,14= 345,2 руб. 
С этой суммы материальной выгоды нужно рассчитать сумму НДФЛ по ставке 35% 
4) НДФЛ= 345,2*35%=121 руб. ( В соот. с НК РФ ст. 225 п. 4 сумма налога определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля) 
 Также находим сумму процентов за ноябрь. 
Теперь ситуация в декабре: ( 100 000*2%*31)/365=169,63 руб. 
Согласно ставке рефенансирования с 1 по 4 декабря рассчитываем по 10%, а с 5 по 31 по ставке 11%: (100 000*10%*4)/365+(100 000*11%*27)/365=109,59+813,70=923,29 руб. сумма материальной выгоды составит: 923,29-169,63=753,66 руб. НДФЛ=753,66*35%=264 руб. 
И так каждый месяц.

Лена Морозова · Answer

Мат. выгода 10%-2%=8% с 10.10 по 5.12. 100000х0.08%/366 днх55 дн=1202. 
Мат. выгода с 5.12 по31.12-11%-2=9% 100000х0.09%/366 днх27 дн=664 
и с 1.01.по 10.04 = 100000х0.09%:365х100 дн=2466 
Всего мат. выгода=1202+664+2466=4332 
4332х0.13%=563 -п-налог