Вопрос налоговикам и опытным бухгалтерам

счета или счет-фактуры? Если счета то без разницы, если счет-фактуры, то залет на неотчет и неуплату НДС. Хотя налоговики уже бы за 2 года поинтересовались.

В соответствии с положениями ст. 346.11 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС. Соответственно, общество не должно выставлять покупателям счета-фактуры.
Однако налоговое законодательство не содержит запрет на выставление счетов-фактур налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися плательщиками НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.
Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСНО, получив сумму НДС от покупателя, обязан уплатить налог в бюджет.
Минфин России и налоговые органы утверждают, что плательщик налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, обязан подавать в налоговые органы налоговую декларацию по НДС. По их мнению, на основании п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, налоговую декларацию по данному налогу представляют в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным ст. 163 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-17/09).
На основании этого налоговые органы часто привлекают к налоговой ответственности налогоплательщиков, применяющих УСНО, в том случае, если организация получила НДС от покупателей и не представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС.
Однако арбитражные суды указанное мнение не поддерживают, аргументируя свою позицию следующим.
Организации, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Так как общество не подпадает под понятие налогоплательщика (налогового агента) , содержащееся в п. 5 ст. 173 НК РФ, то у лиц, применяющих УСНО, не возникает обязанности представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС, как это предусмотрено п. 5 ст. 174 НК РФ.
Поэтому такие налогоплательщики не могут быть привлечены к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по НДС (Постановление ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 04.12.2007 N Ф04-8291/2007(40620-А70-6), ФАС Дальневосточного округа от 18.10.2007 N Ф03-А73/07-2/4176).
Обращаем внимание на то, что налоговые органы будут настаивать на обязательном представлении налоговой декларации по НДС, и, если налогоплательщик не готов отстаивать свои права в суде, рекомендуем согласиться с требованиями налоговых органов и представить налоговую декларацию по НДС.

Таким образом, организации, применяющие УСНО, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС обязаны исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.

За это все время вы должны были платить в бюджет НДС и сдавать декларации по НДС. А грози штраф + за несдачу декларации + пеня по налогам.

и где вопрос ?

Придется уплатить в бюджет общую сумму НДС по всем выставленным с/фактурам.
если не будет уплачено, то штафа не избежать и всеравно заставят проплатиь.
Но. .
Максимально допустимая величина 9-месячного дохода для перехода на «упрощенку» равна 15 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ) . А предельный размер выручки, который позволяет остаться на спецрежиме, составляет 20 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) . Однако, согласно положениям Налогового кодекса, эти значения являются лишь «стартовыми» . То есть их необходимо умножать на специальный коэффициент-дефлятор текущего года, ежегодно утверждаемый Минэкономразвития России. А также на коэффициенты - дефляторы, которые применялись раньше
Дефлятор на 2008 год составляет 1,34 (приказ Минэкономразвития России от 22 октября 2007 г. № 357). Таким образом, если не отступать от логики финансистов, лимит выручки для перехода на УСН с 1 января 2009 года – 20 100 000 руб. (15 млн. руб. x 1,34). А размер «УСН-критичного» дохода в текущем году – 26 800 000 руб. (20 млн. руб. x 1,34).
Ну а более привлекательные предельные значения «для смелых» , соответственно равны 28 236 721 руб. (15 млн. руб. x 1,132 x 1,241 x 1,34) и 37 648 962 руб. (20 млн. руб. x 1,132 x 1,241 x 1,34).

Если ваша организация на протяжении 2-х лет выставляла покупателям счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, то вы должны заплатить НДС в бюджет от суммы выручки. При камеральной проверки данный факт выяснится, но камеральщики не могут вам доначислить данную сумму налога по НДС, в связи с тем что декларации вы не подавали, поэтому есть большая вероятность, что к вам нагрянит выездная проверка, а уж они доначислять НДС по полной программе. Но может быть и такое, что никаких проверок не будет в течении 3-х лет. Поэтому вам решать.